Steuergünstiger NHR Status in Portugal vor dem Aus
Überraschend hat die Regierung in Portugal am 02.10.2023 angekündigt, den steuerlich sehr attraktiven NHR Status (oder RNH Status) schon 2024 abzuschaffen. Aktuelle Nutzer können den Status noch bis zum Ende der 10 Jahres Frist nutzen.
Wer jetzt noch nach Portugal umziehen und den NHR Status nutzen will, muss Gas geben und den Umzug noch in 2023 über die Bühne bringen, wenn man der Regierung glauben schenken will.
Die Steuererleichterungen gemäß dem NHR Statis für ausländische Einwohner in Portugal seien „nicht länger gerechtfertigt“, erklärte Premierminister Antonio Costa und versprach, das Programm für neue Antragsteller im Jahr 2024 zu schliessen, nachdem es die Immobilienpreise in einem der ärmsten Länder Westeuropas in die Höhe getrieben habe.
Was ist der NHR Status in Portugal?
NHR steht für "Non-Habitual Resident" - gemeint sind Zuzügler, die aus dem Ausland nach Portugal ziehen. Das 2009 ins Leben gerufene System ermöglicht es Ausländern, die sich in Portugal niederlassen, von einer Einkommensteuer flatrate von 20% auf Einkommen aus portugiesischen Quellen zu profitieren, die aus „Aktivitäten mit hoher Wertschöpfung“ stammen. Hier sind z.B. ausländische Ärzte und Wissenschaftler angesprochen, die nach Portugal umziehen, um dort zu praktizieren.
Es wurde eingeführt, um Investoren und Fachleute in das Land zu locken, als Portugal unter der Finanzkrise litt.
Zu den weiteren Vorteilen des Systems gehören Steuerbefreiungen auf viele ausländischen Einkünfte (z.B. Dividenden), sowie ein Pauschalsteuersatz von 10% auf Renten und Pensionen aus dem Ausland. Hier gibt es auch ein extrem günstiges Doppelbesteuerungsabkommen mit Deutschland, was es gerade Pensionären und Vorruheständlern ermöglichte, kolossale Vorteile bei der Besteuerung von Vorruhestandsbezügen inklusive hohen Einmalzahlungen zu erreichen. Das machte Portugal im Vergleich zu anderen Ländern praktisch einzigartig.
Bewerben konnten sich auch portugiesische Staatsbürger, die fünf Jahre oder länger im Ausland gelebt haben.
Costa sagte am Montag gegenüber CNN Portugal, das Vorhaben habe „den Immobilienmarkt aufgebläht“ und nannte es eine „steuerliche Ungerechtigkeit, die nicht mehr gerechtfertigt sei“.
„Es macht keinen Sinn mehr“, fügte Costa hinzu und erklärte, dass diejenigen, die den NHR Status bereits beantragt haben, diesen auch wie angedacht für insgesamt 10 Jahre nutzen können.
Costa ist seit 2015 an der Macht und wer zuletzt in allerhand Skandale verwickelt. Es geht unter anderem um Korruption und Vorteilsnahme. Seine Popularität bei den Wählern hat dadurch deutlich gelitten. 11 Regierungsmitglieder mussten bereits den Hut nehmen.
Regierung führte 2022 bereits Kryptosteuern ein
Schon 2022 zog die portugiesische Regierung die Zügel bei der Besteuerung an, indem sie den de facto steuerfreien Status von Einkünften aus Kryptowährungen beendete. Portugal war zuvor als “Krypto Paradies” ein beliebter Wohnsitz von Krypto Investoren.
Es liegt auf der Hand: Bei einem Steuersatz von 0% auf Krypto Einkommen macht auswandern Sinn. Das angenehme Klima in Portugal und die vielen Sonnenstunden machten es in Kombination mit der niedrigen Besteuerung sehr einfach, Auswanderer von Portugal zu überzeugen - das Land bot einfach viele Vorteile.
Diese Steuervorteile bei Krypto Einkommen hatten allerdings überhaupt nichts mit dem NHR Status und der Steuerbefreiung auf Auslandseinkünfte zu tun. Diese Krypto Steuerregelungen galten für alle in Portugal lebenden Personen, auch die Portugiesen.
Die neue Steuerregelung in Portugal ist stark an die deutschen Regelungen angelehnt - wer also die Krypto Assets für mehr als ein Jahr hält, zahlt keine Steuern.
Prekäre finanzielle Situation der portugiesischen Bevölkerung
Die Ankündigung betreffend dem NHR Status erfolgte zwei Tage nachdem Tausende Menschen in Lissabon und anderen Städten in ganz Portugal auf die Straße gegangen waren, um gegen die steigenden Mieten und Immobilienpreise zu protestieren, die durch die zunehmende Gentrifizierung und den Rekordtourismus angeheizt wurden.
Regierungsdaten zeigen, dass mehr als 50% der Arbeitnehmer im vergangenen Jahr weniger als 1.000 Euro im Monat verdienten, und ein Anstieg der Mieten in Lissabon um 65% seit Beginn des Tourismusbooms im Jahr 2015 hat Wohnungen für viele unerschwinglich gemacht. Hauspreise sind in diesem Zeitraum sogar um 137% gestiegen.
Kritiker sagen, dass die Anfang des Jahres von der Regierung angekündigten Maßnahmen, zu denen Beschränkungen bei Airbnb-Kurzzeitmieten und Änderungen am Golden-Visa-Programm des Landes gehören, nicht ausreichen, um die Krise zu bewältigen, die auch durch einen chronischen Mangel an bezahlbarem Wohnraum verschärft wurde.
Erst wenige Tage vor der Ankündigung zum NHR Status hatte die Regierung in Portugal Details zum neuen Golden Visa Programme vorgestellt. Anders als in der Vergangenheit ist nun ein Immobilienkauf nicht mehr möglich, um das Visum zu erlangen. Viel mehr muss man in portugiesische Unternehmen oder Investment Fonds investieren.
Freilich war einer der Hauptvorteile des Golden Visas in Portugal die Nutzung des NHR Status - es bleibt also abzuwarten, ob immer noch so viele Ausländer nach Portugal auswandern wollen.
Schon das vierte Land in den letzten sechs Monaten, dass Steuervorteile abschafft oder einschränkt
Portugal ist damit das 4. steuergünstigte Land, das in den letzten 6 Monaten seine Steuervergünstigungen eingeschränkt hat. Zuvor haben
Costa Rica die Abschaffung der sog. “Territorialbesteuerung” angekündigt und als Gesetzesvorhaben auf den Weg gebracht und
Thailand die steuerliche Freistellung von Auslandseinkommen stark eingeschränkt.
Es ist davon auszugehen, dass nach Neuwahlen in UK in den nächsten 12 Monaten auch dort der Non Dom Status abgeschafft wird, der es Ausländern ermöglicht, keine Steuern auf ausländische Einkünfte zu bezahlen.
Gibt es hier einen Trend? Haben diese Länder was gemeinsam?
Nun, in den VAE und Costa Rica sind die Veränderungen durch Druck von außen zustande gekommen, im wesentlichen EU, OECD und IMF.
Der NHR Status war Ländern wie Deutschland schon lange ein Dorn im Auge.
Allerdings scheinen in Portugal und Thailand eher soziale Unruhen bzw. eine linksgerichtete Regierung, die auf “Gleichbehandlung” abzielt, hinter der Abschaffung der steuerlichen Privilegien zu sein.
Das gleiche wird auch in UK der Fall sein.
Lässt sich hier ein Trend ablesen? Ich denke, es ist zu früh, hier Schlüsse zu ziehen. Tatsache ist, dass Portugal von Zuwanderern und digitalen Nomaden gigantisch profitiert hat. Es kam sehr viel Investment ins Land.
Wer würde sonst in ein Land ziehen, das höhere Steuersätze als Deutschland veranschlagt?
Sicherlich werden andere Länder jenen Ausländer gerne eine Lösung anbieten, die jetzt nicht mehr nach Portugal umziehen wollen. Zu nennen wäre hier vor allem der Nachbar Portugals. Spanien hat mit dem Beckham Law einen steuerlichen Sonderstatus, der mindestens ebenso attraktiv wie der NHR Status is.
Was tun, wenn Sie den NHR Status bereits nutzen oder diesen noch nutzen wollen?
Was können Sie tun, wenn Sie den NHR Status schon nutzen? Wie gesagt - laufende Nutzer sollten den Status weiter wie gehabt nutzen können bis ihre 10 Jahresfrist ausläuft. Hier wird also Bestandsschutz gewährleistet.
Wenn Sie planen, nach Portugal umzuziehen und den Status noch zu nutzen, dann sollte es nach unserem Verständnis möglich sein, dies noch dieses Jahr, also bis Ende 2023 zu tun. Im nächsten Jahr würdest Sie dann den Status rückwirkend für 2023 noch beantragen können.
Hier müssen wir aber vorsichtig sein, da es ja ausser der Ankündigung der Regierung noch nichts konkretes gibt.
Weiterführende Informationen zum NHR Status
Wir haben auf unseren Websites schon etliche Beiträge zum NHR bzw. RNH Status in Portugal veröffentlicht. Darunter auch zwei umfangreiche Interviews mit dem deutsch-portugiesischen Rechtsanwalt Dr. Alexander Rathenau. Beide empfehlen wir Ihnen, wenn Sie im am NHR bzw. RNH Status in Portugal auch interessiert sind.
Hier die Links:
👉 Portugal NHR Status & Kryptosteuern – endlich verständlich – Update 2022 vom 8. April 2022
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