Steuerwissen

Was Du vor dem Wegzug aus Deutschland, Österreich oder der Schweiz wissen musst

Auswandern ist leicht. Steuerlich sauber auswandern ist ein Handwerk. Hier findest Du unser gesammeltes Wissen aus zwanzig Jahren Beratungspraxis: jede Regel, jede Falle und jede Gestaltung, die beim Wegzug zählt. Filtere nach Deinem Wegzugsland, lies die Grundlagen zuerst, der Rest baut darauf auf.

Grundlagen

1Unbeschränkte Steuerpflicht beendenDer Grundlagen-Artikel: so kommst Du steuerlich wirklich raus2Wohnsitz richtig abmeldenDie Abmeldung als wichtigstes Indiz Deines Wegzugs 3Wohnsitz, gewöhnlicher Aufenthalt & 183-Tage-RegelDie drei Begriffe, an denen alles hängt 4Was ist der Lebensmittelpunkt?Das entscheidende Kriterium auf DBA-Ebene 5OECD definiert Ort der SteuerpflichtDie Tie-Breaker-Regeln des Musterabkommens 6Ausflaggen der natürlichen PersonDie komplette Exit-Checkliste7Die vier Steuersysteme der WeltWelteinkommen, territorial, Remittance, null: die Landkarte 8TerritorialbesteuerungNur Inlandseinkünfte zählen: wie Territorialsysteme funktionieren9FlaggentheorieWohnsitz, Firma, Bank, Leben entkoppeln: das Konzept dahinter

Wegzug & Steuern

10Steuerliche Konsequenzen Deines UmzugsDer große Überblick: was sich mit dem Wegzug wirklich ändert 11Wegzug aus ÖsterreichDie Ankerseite für Österreicher: Wegzugssteuer, Nichtfestsetzung, Abmeldung, Pension 12Wegzugsbesteuerung Österreich27,5 %, Nichtfestsetzung, neue Nachweispflicht: das österreichische System im Detail 13Abmeldung aus ÖsterreichDrei-Tage-Frist, ZMR, Finanzamt, NoVA-Falle: der komplette Behördenweg 14Pension & Krankenversicherung beim Wegzug aus ÖsterreichWas endet, was bleibt, was die Weiterversicherung kostet: der Vorsorge-Fahrplan 15Wegzug aus der SchweizDie Ankerseite für Schweizer: keine Exit Tax, Pensionskasse, Säule 3a, AHV 16AHV & Pensionskasse beim Wegzug aus der SchweizAuszahlen, weiterführen oder liegen lassen: der komplette Vorsorge-Fahrplan 17Entstrickung in der SchweizDie Exit Tax, die es doch gibt: Betriebsvermögen und Sitzverlegung18Abmeldung aus der SchweizGemeinde, 90-Tage-Frist, Krankenkasse: die richtige Reihenfolge 19WegzugsbesteuerungDie Strafsteuer auf Deine GmbH-Anteile, und wie Du sie legal vermeidest 20Verschärfung der WegzugssteuerWas sich 2022 geändert hat, und was das für Altfälle heißt 21Wegzugssteuer mit atypisch stiller Gesellschaft vermeidenDer Gestaltungsklassiker im Detail22Entstrickungsbesteuerung (Exit Tax)Wenn Betriebsvermögen ins Ausland wandert 23Erweiterte beschränkte SteuerpflichtWie Deutschland bis zu 10 Jahre nachfasst2416 Fragen des Finanzamts bei WegzugDer berüchtigte Fragebogen im Original, Frage für Frage erklärt 25Anlage WA-EStDas Formular, das Deinen Wegzug sauber dokumentiert26UnternehmensbewertungWarum Du die Bewertung nicht dem Finanzamt überlassen darfst 27Deutsche Aktien und § 2 AStGWas mit Deinem Depot nach dem Wegzug passiert 28Kryptogewinne und § 2 AStGCoins nach dem Wegzug steuerfrei realisieren, aber richtig 29Non-Dom-Status & Remittance BasisElf Länder, in denen Auslandseinkünfte draußen steuerfrei bleiben30Portugal: IFICI statt NHR20 % Flat Tax und steuerfreie Auslandseinkünfte, aber Rentner gehen leer aus31Beckham Law Spanien24 % Flat Tax für sechs Jahre, aber ohne Abkommensschutz für deutsche Erträge 32Betriebsstättenlose gewerbliche EinkünfteDie unterschätzte Falle für Unternehmer33Umzug des Geschäftsführers ins AuslandWas der GmbH-Geschäftsführer im Ausland steuerlich auslöst 34Kann ich jetzt noch Geschäftsführer sein?Organstellung nach dem Wegzug: was geht, was nicht 3515 Jahre steuerfrei, dann zurück?Die Rückkehr nach Deutschland richtig planen 36Abfindung und WegzugDer Steuerfrei-Mythos ist tot: was Deutschland heute besteuert und wo die echten Stellschrauben liegen

Außensteuergesetz & Regulatorik

37CFC-Rules (Hinzurechnungsbesteuerung)Wenn Deutschland die Gewinne Deiner Auslandsfirma durchgreift 38Aktive Einkünfte im AußensteuergesetzDer Aktivkatalog, der über die Hinzurechnung entscheidet 39Länder mit CFC-RulesWo Hinzurechnung droht 40Länder ohne CFC-RegelnWo keine Hinzurechnung droht 41Die schwarze Liste der EUWelche Gebiete gelistet sind, und was das auslöst 42ATAD: die EU-Anti-SteuervermeidungsrichtlinieDer EU-Rahmen hinter Exit Tax und Hinzurechnung 43DAC6-MitteilungspflichtWann Steuergestaltungen gemeldet werden müssen 44OECD CRS: der automatische InformationsaustauschWer was an wen meldet, Konto für Konto 45TransparenzregisterWirtschaftlich Berechtigte im Registervergleich 46Steuerleaks: von Panama bis PandoraDie Chronik der großen Leaks, und warum es heute keins mehr braucht

Vermögen & Familie

47Wohnung in Deutschland behalten?Was die Immobilie steuerlich auslöst48Immobilien in Deutschland steuerfrei verkaufenDie Spekulationsfrist richtig nutzen 49GrundstücksschenkungenImmobilien zu Lebzeiten übertragen50Erbschaft- & Schenkungsteuer mit AuslandsbezugWie der Fiskus über die Grenze greift51GenossenschaftenWarum das Steuersparmodell Familiengenossenschaft vor Gericht scheitert 52VerwertungstatbestandWann Rechteverwertung in Deutschland steuerpflichtig bleibt 53Stiftung in Liechtenstein für ImmobilienImmobilien in die Stiftung: wann sich das trägt 54Vermögensverwaltende GmbHDie VV-GmbH als Baustein vor dem Wegzug 55Kommt die Vermögensteuer?Lagebild und Vorsorge

Praxis

5612 Fallbeispiele aus der PraxisEchte Mandate, echte Zahlen, anonymisiert 57Homeoffice im AuslandSteuern, Sozialversicherung, Betriebsstätte: was beim Arbeiten vom Ausland aus wirklich gilt

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