Dichtung oder Wahrheit: Gibt es wirklich 4 Steuersysteme weltweit?

Wenn Du einen der vielen "Experten", die mit Konzepten zur "Steueroptimierung im Ausland" hausieren gehen, intellektuell auf die Probe stellen willst, dann frag ihn doch mal Folgendes: "Weißt Du, dass in Deutschland Auslandseinkünfte vielfach nach Territorialprinzip versteuert werden, in England dagegen nicht?"

Oder anders gesagt: Wer in Deutschland wohnt und beispielsweise ein Gehalt von seiner eigenen Firma in Singapur erhält, muss darauf in Deutschland keine zusätzlichen Steuern bezahlen (nur der Progressionsvorbehalt greift), während der Engländer das gleiche Gehalt in England voll versteuern müsste, abzüglich der in Singapur bezahlten Steuern. Und wer in Deutschland wohnt und ein vermietetes Haus in Florida besitzt, zahlt auf die US-Mieteinnahmen nur die günstigen US-Steuern; in Deutschland werden keine weiteren fällig. Ein Engländer in derselben Situation versteuert die US-Mieten in England nach, abzüglich der US-Steuer.

Steuern sind die härteste Belastung für Privatpersonen und Unternehmer in Deutschland und vielen anderen Ländern. Zum Glück ist es immer noch möglich, Orte zu finden, an denen Du ein steuerfreies oder steuerarmes Leben genießen kannst. Grob gerechnet gibt es auf der Welt rund 200 Staaten und Gebiete mit eigener Steuerhoheit, darunter etwa zwei Dutzend, die ganz auf die Besteuerung des Einkommens ihrer Bürger verzichten. Und selbst in vielen Ländern, in denen eigentlich Steuern anfallen, gibt es Wege, die eigene Last drastisch zu senken.

In diesem Artikel gehen wir auf die vier gängigen Kategorien von Steuersystemen ein und zeigen, wo die Vierteilung trägt und wo sie in die Irre führt.

Die Residenzbesteuerung

Die Residenzbesteuerung ist mit Abstand das am häufigsten verwendete System weltweit, angewendet in weit über 100 Ländern. Sobald jemand in einem dieser Länder seinen Wohnsitz hat oder sich dort gewöhnlich aufhält, greift die Steuerpflicht auf das gesamte Welteinkommen. Wem eine Auslandsfirma gehört, der zahlt weiterhin Einkommensteuer auf Ausschüttungen und Gehälter daraus.

Richtig unangenehm wird die Residenzbesteuerung in Kombination mit Außensteuerregeln: Deutschland etwa rechnet Dir über die Hinzurechnungsbesteuerung die passiven Gewinne beherrschter Auslandsgesellschaften direkt zu. Aber, und das ist die gute Nachricht: Nur eine Minderheit von Ländern (nach gängigen Zählungen rund 50) hat überhaupt solche Regeln, und längst nicht alle davon erfassen Privatpersonen. In der Mehrheit der Residenzbesteuerungs-Länder kannst Du Auslandsgesellschaften vergleichsweise unkompliziert betreiben.

Interessant sind deshalb Residenzländer ohne Hinzurechnungsregeln für Privatpersonen: allen voran die Schweiz und Liechtenstein, aber auch die meisten ATAD-Umsetzer der EU, deren CFC-Regeln nur Gesellschaften treffen. Länder wie Montenegro oder Bulgarien mit niedrigen Flat-Tax-Sätzen können sogar mit steuerfreien Ländern konkurrieren, die höhere Wohnsitz- oder Versicherungskosten verursachen. Vorsicht dagegen bei früher gern genannten Kandidaten wie Chile, Kolumbien oder der Ukraine: Die haben inzwischen sämtlich Hinzurechnungsregeln eingeführt, die auch Privatpersonen erfassen.

Die Territorialbesteuerung

Für ortsunabhängige Unternehmer sind Länder mit Territorialprinzip besonders attraktiv: Besteuert wird nur Inlandseinkommen, wer sein Geld nachweislich im Ausland verdient, bleibt darauf vor Ort steuerfrei. Wichtig zu beachten: Das Auslandseinkommen muss wirklich ausländisch sein. Wer vor Ort arbeitet oder eine lokale Firma gründet, zahlt ganz normal Steuern; die Details und die verbreiteten Missverständnisse dazu haben wir auf der Seite zur Territorialbesteuerung auseinandergenommen.

Die territoriale Logik gibt es auf persönlicher und auf Unternehmensebene. Finanzplätze wie Singapur oder Hongkong wenden sie vor allem auf Unternehmensebene an. Auf persönlicher Ebene bieten sie mehrere Dutzend Staaten an; beliebte Beispiele sind die Philippinen, Hongkong, Paraguay, Nicaragua, Panama, Namibia, Georgien, Malaysia und Guatemala. Damit die Territorialbesteuerung in der Praxis funktioniert, verzichten diese Länder in aller Regel auch auf Außensteuergesetze.

Dazu kommt: In vielen dieser Länder ist es vergleichsweise einfach, eine dauerhafte Aufenthaltsgenehmigung zu erhalten. Trotz des Papierkrams verlangen Länder wie Paraguay oder Panama oft nur überschaubare Nachweise oder Einlagen. Anders sieht es bei den etablierten Finanzplätzen aus: In Hongkong sind erhebliche Investitionen nötig. Und Thailand hat lange fast keine dauerhaften Aufenthaltstitel vergeben, sodass sich Einwanderer mit Visa-Lösungen behelfen mussten; inzwischen gibt es Langzeitvisa, dafür hat Thailand seine Besteuerung ausländischer Einkünfte verschärft. Länder wie die Dominikanische Republik bieten sogar eigene Steuerprogramme für Rentner an.

Das Non-Dom-System

Eine interessante Mischform aus Territorial- und Residenzbesteuerung ist das Non-Dom-System, das auf dem angelsächsischen Recht basiert und zwischen Domizil und Residenz unterscheidet. Das Domizil ist das Land, mit dem man dauerhaft verwurzelt ist; die Residenz ist der aktuelle Wohnsitz. Wer seine Residenz in einem Non-Dom-Land hat, dort aber nicht domiziliert ist (was auf Zuzügler meist zutrifft), fällt als Non-Dom unter eine Art Territorialbesteuerung: Ausländische Einkünfte bleiben nach der Remittance Basis steuerfrei, solange sie nicht ins Inland überwiesen oder dort verbraucht werden.

Das Mutterland des Systems hat allerdings die Reißleine gezogen: Großbritannien hat seinen klassischen Non-Dom-Status zum April 2025 abgeschafft; Neuzuzügler erhalten dort jetzt vier Jahre Steuerfreiheit auf Auslandseinkünfte, danach volle Welteinkommensbesteuerung. Lebendig ist das Prinzip weiterhin in Irland und auf Malta, und in verwandter Form (steuerfreie Auslandsdividenden für Zuzügler) auf Zypern; auch ehemalige britische Kolonien wie Barbados oder Mauritius kennen ähnliche Regime. Den aktuellen Stand aller Länder haben wir auf unserer Non-Dom-Seite zusammengetragen.

So kann beispielsweise ein Schweizer mit seinem Unternehmen in Dubai sein Geld international verdienen, aber bei einem Wohnsitz auf Malta keinerlei Einkommensteuer darauf zahlen, solange er die Erträge nicht nach Malta holt. Beachte allerdings, dass man auch als Non-Dom in die lokalen Sozialkassen einzahlt und einzelne Länder Mindeststeuern für Remittance-Nutzer kennen.

Systeme ohne direkte Steuern

Daneben gibt es Länder, die keine oder nur minimale direkte Steuern erheben. In der Regel existieren dort weder Einkommen- noch Kapitalertragsteuern, und Körperschaftsteuern sind auf bestimmte Branchen wie Banken und Ölkonzerne beschränkt. Solche Länder sind oft kleine Inseln mit Offshore-Finanzzentren (Bahamas, Cayman Islands, Anguilla) oder ölreiche Golfstaaten (Brunei, Katar oder die Vereinigten Arabischen Emirate).

Eines muss aber beachtet werden: Eine Steueroase wie die VAE klingt verlockend, doch ganz ohne Abgaben lebt man auch dort nicht. Umsatzsteuern und teils hohe Gebühren und Importzölle erhöhen die Lebenshaltungskosten spürbar, und seit 2023 gibt es in den VAE sogar eine Körperschaftsteuer für Unternehmen. Zusätzlich kann die Einwanderung Investitionen erfordern, und die kulturellen Unterschiede in den islamisch geprägten Ländern können die Entscheidung, langfristig zu bleiben, erschweren.

Was daraus folgt

Zusammenfassend lässt sich sagen: Die Vierteilung der Welt in Steuersysteme ist eine nützliche Landkarte, aber keine Wahrheit. Die meisten Staaten mischen die Prinzipien, Deutschland besteuert vielfach territorial, und die Kategorien sagen für sich genommen wenig darüber aus, wo Du am wenigsten Steuern zahlst. Das hängt von der Art Deiner Einkünfte ab, von Deinem Vermögen und davon, ob Du arbeiten musst, um Dein Geld zu verdienen.

Wichtig ist auch: Niedrigere Steuern bedeuten oft weniger staatliche Leistungen und soziale Sicherheit. Eine fundierte Länderwahl wägt beides ab. In unserem Beratungsgespräch bekommst Du Klarheit über alle Steuerfragen im Ausland, und auf unserer Länderliste den Überblick über alle infrage kommenden Wohnsitzstaaten.

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