Malta: Sonne, Stein und null Steuern

Eine andere Welt

Wer zum ersten Mal nach Malta kommt, fühlt sich nach Beirut oder Jerusalem versetzt. Das mag auch daran liegen, dass viele Filme, deren Handlung im Nahen Osten spielt, auf Malta gedreht werden. Ein bekanntes Beispiel ist World War Z mit Brad Pitt: Den jagen die Zombies nicht etwa durch Jerusalem, sondern durch das altertümliche Valletta. Auch Popeye, Troja, Game of Thrones, Captain Phillips und der Da Vinci Code reihen sich in die illustre Liste der maltesischen Filmprojekte ein.

Ich habe den Herbst und Winter 2013/2014 und 2015/2016 auf Malta verbracht und dort mit meinen Kindern zwei Mal für rund acht Monate gelebt. Der Bezug lag auf der Hand: Wir haben viele Mandanten, die entweder nach Malta umziehen oder dort eine Gesellschaftsstruktur etablieren, oder beides. Mein Bruder lebt bereits seit 2011 auf Malta und leitet unser dortiges Büro. Er und sein Team kümmern sich um alle unsere maltesischen Mandate.

Malta ist ungefähr so groß wie Hamburg. Als ich dort lebte, zählte die Insel gut 400.000 Einwohner. Heute sind es bereits rund 588.000, fast ein Drittel davon Ausländer, und es werden jedes Jahr mehr. Die Insel wächst schneller als jedes andere Land der EU, und das spürst Du: im Verkehr, bei den Mieten, an den Baukränen, die überall in den Himmel ragen. Mit dem Auto erreichst Du trotzdem noch jeden Punkt der Insel in etwa 45 Minuten, sofern Du nicht im Berufsverkehr von Sliema unterwegs bist.

Malta ist ganz anders als Italien oder Griechenland. Der britische Einfluss ist deutlich zu spüren: Das Vereinigte Königreich hat Malta bis 1964 beherrscht, und geblieben sind Linksverkehr, englische Steckdosen, rote Telefonzellen und eine Verwaltung, die nach angelsächsischer Logik funktioniert. Im geschäftlichen Umgang sind die Malteser sachlich, direkt und pragmatisch. Ihr Verhalten ist nicht mit dem oft komplizierten und emotionalen Gebaren anderer Südländer zu vergleichen.

Die Gesetzgebung ist modern und ergebnisorientiert gestaltet. Und das Ergebnis soll nach dem Wunsch der Regierung sein, dass sich möglichst viele ausländische Unternehmer und Investoren auf Malta niederlassen.

Wer auf Malta lebt, realisiert schnell, dass die Malteser die Menschen in drei Gruppen einteilen: Immigrants (Asylbewerber und illegale Einwanderer), Foreigners (gut situierte Ausländer aus der EU) und Maltese (die Einheimischen). Obwohl sie damit gegen EU-Recht verstoßen, behandeln viele Unternehmen auf Malta die Einheimischen privilegiert: Malteser zahlen niedrigere Strompreise, bekommen günstigere Konditionen bei der Bank, und bis vor einigen Jahren zahlten sie sogar weniger für ein Busticket.

In meiner Zeit auf Malta habe ich mindestens einmal im Monat die Insel verlassen und bin nach Deutschland oder London geflogen. So habe ich es gut ausgehalten. Es ist alles schon sehr klein und beengt. Sei Dir dessen bewusst, wenn Du einen Umzug nach Malta planst.

Die geringe Größe ist im Alltag dafür sehr angenehm. Ich konnte fast überall hinlaufen und habe andernfalls ein Taxi genommen. Auf ein Auto bist Du nicht angewiesen.

Malta ist letztlich ein riesiger Fels, der aus dem Meer ragt. Es gibt sehr wenige Grünflächen. Das Landesinnere ist zwar nicht so stark bebaut, aber in der sengenden Hitze verdorren Felder und Wiesen spätestens im Mai zu einer braunen Steinwüste. Die Lieblichkeit fehlt also ganz, zumindest während der Sommermonate. Dafür entschädigt das Licht: Dieses tiefe, goldene Mittelmeerlicht am späten Nachmittag, wenn der Kalkstein von Valletta zu glühen beginnt, wirst Du nirgendwo sonst in Europa finden.

Im Großen und Ganzen fand ich das Leben sehr angenehm. Es gibt mittlerweile spektakuläre Wohnungen, die an Beach Condos in Miami erinnern: weitläufig geschnitten, modern eingerichtet, mit Blick über das Wasser. Die haben freilich ihren Preis. Für die paar hundert Euro, für die Du früher eine typische kleine Wohnung mieten konntest, bekommst Du heute kaum noch etwas. Für eine Wohnung, die westlichen Ansprüchen genügt, musst Du je nach Lage mit deutlich vierstelligen Monatsmieten rechnen, in den Top-Lagen von Sliema, St Julian's oder Ta' Xbiex auch erheblich mehr.

Ja, solche Widersprüche triffst Du auf Malta ständig. Die Insel bewegt sich in einem permanenten Spannungsfeld zwischen Tradition und Moderne. Eine interessante, wenn auch nicht unproblematische Entwicklung.

Ich habe es als Privileg empfunden, mit meinen Kindern in der Spinola Bay traditionellen Fischern beim Flicken der Netze zuzuschauen, bevor auch dieses alte Handwerk der Moderne weicht und die bunten Fischerboote für immer trockengelegt werden.

Stimmen über Malta

Malta auf der Karte

Was Malta attraktiv macht

Malta liegt mitten in Europa und ist doch ganz woanders. Über die nationale Fluggesellschaft KM Malta Airlines, die 2024 die traditionsreiche Air Malta abgelöst hat, und viele weitere Airlines ist die Insel bestens angebunden. Von mehreren deutschen, österreichischen und Schweizer Städten gibt es täglich Direktflüge, die Flugzeit ab Deutschland beträgt rund drei Stunden.

Englisch ist Amtssprache und wird überall gesprochen. Malta war bis 1964 Teil des britischen Empires, das Bildungssystem entspricht in etwa dem britischen, und die medizinische Versorgung ist gut und mit der im UK vergleichbar. Das staatliche Gesundheitssystem steht allen Einwohnern zur Verfügung und wird über Steuern finanziert; private Zusatzversicherungen sind günstig zu haben.

Wer die Sonne mag, wird Malta lieben. Sie scheint praktisch das ganze Jahr, und es gibt nur wenige Tage, an denen Du wirklich eine Jacke brauchst. Der Sommer ist heiß, denn Malta liegt südlicher als Tunis. Wer das Leben am Wasser schätzt, kommt voll auf seine Kosten: Sandstrände sind zwar selten, aber Bademöglichkeiten gibt es überall, und die Küche wird von fangfrischem Fisch dominiert.

Die maltesische Kultur reicht bis 5.000 v. Chr. zurück und ist damit älter als die Pyramiden. Valletta, die von den Johannitern erbaute Hauptstadt, ist ein einziges Freilichtmuseum aus honigfarbenem Kalkstein, und das kulturelle Angebot ist für die Größe des Landes erstaunlich.

Dazu kommt ein stabiles, konservatives Finanzsystem. Die Malteser gehören zu den vermögendsten Völkern der Welt, legen ihr Geld traditionell in Immobilien auf der Insel an und halten wenig von Verbraucherkrediten. Ein Bailout maltesischer Banken stand nie zur Debatte.

Und die Lebenshaltungskosten? Malta ist längst kein Geheimtipp mehr, und die Mieten in den beliebten Lagen haben angezogen. Verglichen mit den klassischen Steuerdomizilen wie der Schweiz, Dubai oder Monaco lebst Du auf Malta aber immer noch deutlich günstiger. Supermärkte (auch Lidl), öffentliche Verkehrsmittel und Taxis sind erschwinglich, Restaurants aller Preisklassen gibt es in Hülle und Fülle. Einen aktuellen Überblick über die Lebenshaltungskosten findest Du auf Numbeo.

Das sagen andere über Malta

Zwei englische Besucher, zwei Urteile, und beide stimmen bis heute. Valletta ist tatsächlich eine Stadt aus Kalkstein-Palästen, und der Schirokko im August ist tatsächlich das, was Byron beschreibt. Wer im Sommer zur Besichtigung kommt, sollte beides eingeplant haben.

Steuern auf Malta: So funktioniert die Remittance Basis

Jetzt zum eigentlichen Grund, warum Du diesen Text vermutlich liest.

Malta bietet Ausländern, die auf die Insel ziehen, den sogenannten Non-Dom-Status: Du bist „resident but not domiciled", also steuerlich ansässig auf Malta, aber nicht dort beheimatet (das „Domicile" folgt in der angelsächsischen Tradition dem Geburtsort des Vaters). Für Zuzügler aus Deutschland, Österreich und der Schweiz ist dieser Status der Schlüssel zu einer komplett legalen, dramatisch niedrigeren Steuerlast.

Das Prinzip der Remittance Basis ist einfach: Ausländische Einkünfte werden auf Malta nur besteuert, wenn Du sie nach Malta überweist. Was auf Deinem Auslandskonto bleibt, bleibt steuerfrei, und Du musst es dem maltesischen Staat gegenüber nicht einmal offenlegen. Du sparst Dir Einkommensteuer, Kapitalertragsteuer und Abgeltungsteuer auf alles, was draußen bleibt.

Ein paar Spielregeln gehören dazu:

• Auslandseinkünfte dürfen keine Quelle auf Malta haben. Überweist Dir ein maltesisches Unternehmen Geld auf Dein Auslandskonto, sind das keine Auslandseinkünfte, und sie sind voll auf Malta zu versteuern. Auch Einkünfte aus einer Tätigkeit, die Du physisch auf Malta ausübst, sind maltesische Einkünfte.
• Auslandseinkünfte, die Du nach Malta überweist („remitted"), werden dort mit den regulären, durchaus hohen Steuersätzen besteuert.
• Bestandsvermögen, das vor Deinem Umzug bereits existierte, kannst Du dagegen jederzeit und ohne steuerliche Folgen nach Malta überweisen. Vor dem Umzug kannst Du also unbegrenzt Mittel auf die Insel schaffen.
• Seit 2018 gilt eine jährliche Mindeststeuer von 5.000 Euro für Non-Doms, die Auslandseinkünfte von mindestens 35.000 Euro erzielen und diese nicht vollständig nach Malta bringen. Auf Malta bereits gezahlte Steuern werden angerechnet.

Malta hat dabei das großzügigste Non-Dom-System, das es heute in Europa gibt. Das UK hat sein Non-Dom-Regime zum April 2025 abgeschafft und durch das zeitlich eng begrenzte FIG-Regime für Neuzuzügler ersetzt. Übrig bleiben Malta und Irland, und Malta hat die flexibelste Ausprägung:

Erstens musst Du den Non-Dom-Status nicht einmal in der Steuererklärung angeben. Du deklarierst nur das Einkommen, das Du tatsächlich nach Malta einführst. Zweitens gibt es keinerlei zeitliche Begrenzung: Anders als im UK (auch vor 2025) läuft der Status auf Malta nicht nach einer bestimmten Anzahl von Jahren aus. Drittens kannst Du sogar ausländische Kapitalerträge steuerfrei nach Malta überweisen; nach Malta remittete Veräußerungsgewinne aus dem Ausland bleiben unbesteuert.

Für wen sich der Non-Dom-Status lohnt

Der Status ist für alle interessant, die laufend hohe Erträge ohne Malta-Bezug erzielen: Dividenden, Zinsen, Veräußerungserlöse, Abfindungen, Lizenzgebühren. Und er ist besonders mächtig in Kombination mit einer strategisch gestalteten Auslandsgesellschaft.

Ein Beispiel: Du lebst auf Malta und gründest eine steuerfreie LLC in den USA. Diese US-Gesellschaft erwirtschaftet jährlich 500.000 Dollar an Provisionen mit asiatischen Partnern. Auf Malta kannst Du diese 500.000 Dollar komplett legal steuerfrei vereinnahmen. Sie dürfen nur nicht auf einem maltesischen Konto landen. Wie das im Detail funktioniert, erklären wir auf unserer Website zur amerikanischen LLC.

Die Malta-Gesellschaft: das 5-Prozent-Modell

Maltas zweiter großer Trumpf neben dem Non-Dom-Status ist das Körperschaftsteuersystem. Auf dem Papier zahlt eine maltesische Gesellschaft 35 Prozent. Der Clou ist das Rückerstattungssystem: Schüttet die Gesellschaft ihre Gewinne aus, erstattet der maltesische Fiskus dem Gesellschafter sechs Siebtel der gezahlten Steuer. Unterm Strich bleiben effektiv 5 Prozent, einer der niedrigsten Sätze Europas, und das mitten in der EU, in einer etablierten und anerkannten Struktur.

In der Praxis wird die Betriebsgesellschaft mit einer Holding kombiniert, damit die Rückerstattung steuerfrei vereinnahmt wird und nicht als maltesisches Einkommen bei Dir landet. Und hier schließt sich der Kreis zum Non-Dom-Status: Richtig gestaltet lebst Du auf Malta, führst Deine Firma auf Malta und zahlst insgesamt 5 Prozent auf die Gewinne. Die Gestaltung gehört in fachkundige Hände (Substanz, Refund-Mechanik, Ausschüttungspolitik entscheiden), und genau das ist das Tagesgeschäft unseres Büros in Valletta. Alles Weitere zur Malta-Gesellschaft findest Du auf unserer Schwesterseite Malta One.

Nur bedingt interessant ist der Status für Beteiligungen in Deutschland oder der Schweiz, denn deren Erträge werden regelmäßig im Quellenland besteuert, wenn Malta auf die Besteuerung verzichtet. Und wer nur ein Gehalt für eine Tätigkeit bezieht, die er auf Malta ausübt, dem bringt der Non-Dom-Status gar nichts.

Die maltesischen Steuersätze im Überblick (2026)

Für Verheiratete und Eltern gelten günstigere Tabellen; seit 2026 gibt es zusätzliche Familientarife. Die Sätze werden stufenweise angewandt, nicht auf das Gesamteinkommen. Und wie Malta im weltweiten Vergleich abschneidet, zeigt Dir unser Steueratlas.

Für Rentner und Pensionäre aus Deutschland gilt: Deutschland behält für Altersbezüge aus deutschen Quellen grundsätzlich ein Besteuerungsrecht, entscheidend ist das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und Malta. Auf unserer Schwesterseite Ruhestand im Ausland findest Du die Details für Malta.

Und für Krypto-Investoren: Wie Malta Gewinne aus Kryptowährungen, Mining, Staking und gewerblichem Trading besteuert, erklären wir ausführlich auf KryptoSteuern.info.

Der Wegzug aus deutscher Sicht

So attraktiv Malta ist: Die eigentlichen Fallstricke lauern nicht auf der Insel, sondern zu Hause.

Zunächst gilt vereinfacht: Für Einkünfte aus deutschen Quellen bleibst Du auch nach dem Wegzug in Deutschland beschränkt steuerpflichtig (für Österreich gilt Entsprechendes). Dazu kommt: Malta gilt bei Nutzung der Remittance Basis als Niedrigsteuerland im Sinne des deutschen Außensteuerrechts.

Hältst Du wesentliche Beteiligungen an Kapitalgesellschaften (ab 1 Prozent), greift beim Wegzug außerdem die Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG: Deutschland besteuert die stillen Reserven Deiner Anteile, als hättest Du sie verkauft. Wichtig zu wissen: Die früher geltende dauerhafte, zinslose Stundung bei einem Umzug innerhalb der EU gibt es seit der ATAD-Reform nicht mehr. Für Wegzüge seit 2022 kann die Steuer auf Antrag lediglich in sieben Jahresraten gezahlt werden, in der Regel gegen Sicherheitsleistung, und das gilt auch beim Umzug nach Malta. Wer mit einer werthaltigen GmbH auswandern will, braucht deshalb eine durchdachte Gestaltung, und zwar vor dem Umzug.

Und schließlich: Dein Umzug muss echt sein. Du musst mit Kind und Kegel nach Malta ziehen und dort tatsächlich leben. Den maltesischen Behörden ist das egal, dem deutschen Finanzamt nicht. Wer weiter laufend in Deutschland ist und dort womöglich eine Wohnung behält, verlegt seinen Lebensmittelpunkt nicht wirklich, und dann geht es ihm wie Boris Becker mit seinem Scheinwohnsitz in Monte Carlo. Rechne außerdem damit, dass sich das Finanzamt einige Monate nach Deiner Abmeldung mit einem detaillierten Fragebogen zum Wegzug meldet.

Vorbereitung und Umzug: Die Malta-Praxis

Den generellen Fahrplan für einen sauberen Wegzug findest Du in unserem Leitfaden zur Umzugsvorbereitung. Hier die Punkte, die auf Malta besonders sind:

Wohnung vor dem Umzug anmieten. Es kann sinnvoll sein, schon einige Monate vor dem Umzug eine Wohnung auf Malta anzumieten. Ohne maltesische Wohnadresse bekommst Du kein Konto auf der Insel, und das Konto brauchst Du womöglich, um vorab Mittel zu überweisen. Eine Wohnung auf Malta ist steuerlich unschädlich, solange Du noch nicht dort lebst. Und noch einmal: Vor dem Umzug kannst Du unbegrenzt Geld nach Malta überweisen, ohne es dort versteuern zu müssen.

Anmeldung? Gibt es so nicht. Ein polizeiliches Meldewesen nach deutschem, österreichischem oder Schweizer Verständnis existiert auf Malta nicht. Die steuerliche Registrierung übernehmen wir für Dich; von Deiner Seite ist ein Besuch beim Arbeitsamt nötig. Der eigentliche Termin dauert eine Viertelstunde, plane mit An- und Abfahrt und Wartezeit aber einen halben Tag ein.

EU-Bürger brauchen kein Visum. Als Bürger aus Deutschland oder Österreich ziehst Du im Rahmen der Freizügigkeit um; auch für Schweizer ist der Zuzug unkompliziert. Für Familienangehörige aus Drittstaaten und für besondere Konstellationen gibt es eigene Wege, unter anderem ein Visum für digitale Nomaden.

Schulen und Familie. Das Bildungssystem folgt dem britischen Vorbild, unterrichtet wird auf Englisch und Maltesisch. Viele Ausländer bevorzugen die rein englischsprachigen Privatschulen. Es gilt Schulpflicht von 5 bis 16 Jahren. Homeschooling ist seit dem Education Act von 2021 zwar formal möglich, aber an so strenge Auflagen geknüpft (Genehmigung, Lehrbefähigung des Unterrichtenden, Lizenz, laufende Kontrollen), dass es in der Praxis kaum eine Rolle spielt. Wenn Dir freies Lernen wichtig ist, plane realistisch mit Privatschule oder Onlineschule.

Dein Personalausweis. Deutsche Staatsbürger können bei der Botschaft einen neuen Personalausweis mit der maltesischen Adresse bestellen.

Und der automatische Informationsaustausch? Der OECD CRS muss Dir als Non-Dom kein Kopfzerbrechen bereiten. Du bist offiziell berechtigt, Konten im Ausland zu führen und Erträge steuerfrei zu vereinnahmen; Du hinterziehst ja keine Steuern. Wichtig ist nur Konsequenz: Was Du nach Malta einführst, gehört in die maltesische Steuererklärung.

Der Weg zum Pass

Viele Mandanten fragen nach der Perspektive auf einen zweiten Pass. Die ehrliche Antwort für Malta: Auf dem Papier kannst Du nach fünf Jahren Aufenthalt die Einbürgerung beantragen. In der Praxis ist die maltesische Einbürgerung eine reine Ermessensentscheidung: keine klaren Kriterien, kein Anspruch, keine Begründungspflicht bei Ablehnung. Anträge liegen oft jahrelang, und wer nach zehn Jahren den Pass tatsächlich in der Hand hält, darf sich glücklich schätzen. Plane Malta deshalb als Steuer- und Lebensdomizil, nicht als verlässlichen Weg zum Pass. Doppelstaatsbürgerschaft ist übrigens auf beiden Seiten kein Hindernis mehr, seit Deutschland 2024 Mehrstaatigkeit generell zulässt. Und der frühere Investoren-Weg wurde nach dem EuGH-Urteil 2025 umgebaut; was von Zweitpass-Programmen weltweit übrig ist, erklärt Dir unser Plan B Projekt.

Videos zum Thema Malta

So begleiten wir Deinen Umzug nach Malta

Unsere Kanzlei hat viele Mandanten nach Malta begleitet, und wir sind dort seit 2011 mit einem eigenen Büro vertreten, geführt von meinem Bruder und seinem Team. Zusammen mit unseren Standorten in London, Dublin und Austin decken wir den gesamten Weg ab: die steuerliche Analyse vor dem Wegzug, die Gestaltung Deiner Gesellschafts- und Vermögensstruktur, Gründung und laufende Betreuung maltesischer Gesellschaften, Kontoeröffnung, steuerliche Registrierung auf Malta und die Empfehlung erprobter lokaler Partner für Immobilien und Einwanderungsfragen.

Der erste Schritt ist ein gut vorbereitetes, einstündiges Beratungsgespräch. Du bekommst das Feedback, das Du für eine endgültige Entscheidung brauchst, wir beantworten Deine Steuerfragen, und Du erfährst, wo Du bei Deinen Vorbereitungen nachbessern musst. Du profitierst dabei von Praxiswissen aus über 15 Jahren Beratung und aus anderthalb Jahren eigenem Leben auf der Insel.

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