Wohnsitzstaaten mit Territorialbesteuerung

Was Territorialbesteuerung heißt, in einem Satz: Der Staat besteuert Einkommen nach seiner Quelle, nicht nach Deinem Wohnsitz. Inlandseinkommen wird besteuert, Auslandseinkommen nicht, egal wie viel es ist. Wie sich das vom deutschen Welteinkommensprinzip unterscheidet und welche Spielarten es gibt, erklärt unser Grundlagenartikel zur Territorialbesteuerung. Hier geht es um die Länder selbst.

Die Klassiker: dauerhaft territorial

Diese Länder besteuern Auslandseinkünfte grundsätzlich nicht, ohne Zeitlimit und ohne Sonderstatus.

🇵🇦 Panama

Der bekannteste Territorialstaat: Auslandseinkünfte steuerfrei, Permanent Residency ab Tag 1, Pensionado ab 1.000 $. Mehr zu Panama.

🇵🇾 Paraguay

Auslandseinkünfte steuerfrei, alles andere maximal 10 %, Residenz in rund 90 Tagen. Mehr zu Paraguay.

🇬🇪 Georgien

Auslandseinkünfte steuerfrei, Kleinunternehmer 1 % bis 500.000 GEL, ein Jahr visumfrei. Mehr zu Georgien.

🇨🇷 Costa Rica

Auslandseinkünfte steuerfrei, das Territorialprinzip wurde 2023 gerichtlich bestätigt, Pensionado ab 1.000 $. Mehr zu Costa Rica.

🇬🇹 Guatemala

Auslandseinkommen steuerfrei, Inlandseinkünfte maximal 7 %, seit April 2026 keine Erbschaftsteuer, PR als Rentista ab 1.250 $. Mehr zu Guatemala.

🇳🇮 Nicaragua

Auslandseinkünfte steuerfrei. Mehr zu Nicaragua.

🇩🇴 Dominikanische Republik

Territorial: Auslandseinkünfte und Renten frei, Kapitalerträge ab dem dritten Jahr, mit Pensionado ab 1.500 $ dauerhaft frei. Mehr zur Dominikanischen Republik.

🇳🇦 Namibia

Auslandseinkünfte steuerfrei, die DRV-Rente bleibt unbesteuert. Mehr zu Namibia.

🇵🇭 Philippinen

Auslandseinkünfte steuerfrei, auch remittiert, 36 Monate ohne Visum, kein CRS. Mehr zu den Philippinen.

🇸🇬 Singapur

Auslandseinkünfte steuerfrei (Sec. 13(7A)), keine Kapitalertragsteuer. Mehr zu Singapur.

Territorial auf Zeit: die Zuzugsprogramme

Hier gilt die Freistellung der Auslandseinkünfte nur für eine Anlaufphase oder unter einem befristeten Status.

🇺🇾 Uruguay

11 Jahre Tax Holiday auf ausländische Kapitalerträge, Renten dauerhaft steuerfrei. Seit der Reform 2026 setzt der Holiday mehr als 183 Tage Präsenz im Jahr oder ein Millioneninvestment voraus. Mehr zu Uruguay.

🇨🇱 Chile

0 % auf Auslandseinkünfte in den ersten 3 bis 6 Jahren. Mehr zu Chile.

🇳🇿 Neuseeland

Auslandseinkünfte in den ersten 4 Jahren steuerfrei. Mehr zu Neuseeland.

🇮🇩 Indonesien

4 Jahre 0 % auf Auslandseinkünfte im Skilled-Regime. Mehr zu Indonesien.

🇿🇦 Südafrika

Bis zu 5 Jahre 0 % auf Auslandseinkünfte über den 91/915-Tage-Test. Mehr zu Südafrika.

🇲🇾 Malaysia

Auslandseinkünfte bis 2036 steuerfrei, danach entscheidet die Politik neu. MM2H bis 20 Jahre. Mehr zu Malaysia.

🇪🇨 Ecuador

Auslandseinkünfte befristet steuerfrei für Zuzügler. Mehr zu Ecuador.

🇦🇺 Australien

0 % auf Auslandseinkünfte, aber nur mit befristetem Aufenthaltstitel (Temporary Resident). Mehr zu Australien.

Die Remittance-Sonderfälle

Hier zählt nicht nur, wo das Geld verdient wird, sondern ob Du es ins Land holst. Was draußen bleibt, bleibt steuerfrei.

🇹🇭 Thailand

Auslandseinkünfte nur bei Überweisung ins Land steuerpflichtig, mit LTR-Visum komplett steuerfrei. Die DRV-Rente besteuert nur Thailand. Mehr zu Thailand.

🇲🇺 Mauritius

Nur remittierte Einkünfte steuerpflichtig, keine Kapitalertrag- und Erbschaftsteuer. Mehr zu Mauritius.

Auch die Non-Dom-Systeme von Irland, Malta und weiteren Ländern arbeiten mit Remittance-Logik; sie führt unsere Non-Dom-Übersicht im Detail.

Grauzonen und Sonderfälle

🇦🇷 Argentinien

Kein Territorialstaat im engen Sinn, aber: Keine Ansässigkeit ohne Daueraufenthalt, wenn Du mehr als 90 Tage im Jahr draußen bist. Die 5-Jahres-Steuerfreiheit gilt nur für befristet Entsandte. Mehr zu Argentinien.

🇲🇽 Mexiko

Formal Welteinkommensprinzip, praktisch: Kein Tageszähler, ansässig nur über die Wohnstätte. Mit zweiter Wohnstätte im Ausland bleibt Auslandseinkommen außen vor. Mehr zu Mexiko.

🇹🇷 Nordzypern

Das Gesetz besteuert Welteinkommen, die Praxis greift auf Auslandseinkünfte nicht zu. Grauzone ohne Anerkennung, ohne Doppelbesteuerungsabkommen. Mehr zu Nordzypern.

Der deutsche Blick

Territorialbesteuerung im Zielland ersetzt keinen sauberen Wegzug. Die meisten Länder dieser Liste gelten als Niedrigsteuerland im Sinne des § 2 AStG: Deutschland kann bis zu zehn Jahre auf Deine deutschen Einkünfte zugreifen (erweiterte beschränkte Steuerpflicht). Und wer mit Firmenanteilen geht, klärt vorher die Wegzugsteuer.

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