Steuerfrei in Mexiko leben - geht das?

Mexiko als Steuerparadies

Grundsätzlich gilt: Mexiko ist kein Niedrigsteuerland. Für Unternehmenseinkommen liegt der Körperschaftsteuersatz mit 30% doppelt so hoch wie in Deutschland. Allerdings gibt es keine mit der deutschen Gewerbesteuer (im Durchschnitt etwa 15%) vergleichbare Steuer, so dass die Belastung für Unternehmen dahingehend in etwa gleich hoch ist.

Der Höchstsatz bei der Einkommensteuer liegt in Mexiko mit 35% etwas niedriger als in Deutschland mit 42% (bzw. sogar 45% ab einem Jahreseinkommen von EUR 277.826). Damit bewegt sich das Land insgesamt also etwas unter dem deutschen Niveau.

Es gibt beschränkte Möglichkeiten, diesen relativ hohen Steuersätzen zu entgehen, sofern Unternehmen wie auch Privatpersonen (z.B. “Digitale Nomaden”) gewisse Voraussetzungen erfüllen bzw. gewisse Regeln einhalten. Hierzu mehr unter Punkt „IV. So funktioniert das Steuersystem in Mexiko“.

Was Mexiko für viele, insbesondere für viele US-Amerikaner so interessant macht, ist die Geo-Arbitrage, also der Umstand, dass bei in etwa gleichem Einkommen, die gegenüber vielen westlichen Ländern deutlich niedrigeren Lebenshaltungskosten in Mexiko, ihnen dort einen deutlich höheren Lebensstandard ermöglichen. Manche Quellen sprechen von inzwischen etwa einer Million US-Amerikanern, die inzwischen in Mexiko leben – darunter nicht wenige digitale Nomaden, aber auch Rentner bzw. Pensionäre.

Mexiko auf der Karte

Das sagen andere über Mexiko

So funktioniert das Steuersystem in Mexiko

Allgemeines

Die konstitutionelle föderale Republik Mexiko grenzt im Norden an die USA, im Süden und Westen an den Pazifischen Ozean, im Osten an den Golf von Mexiko und im Südosten an Guatemala und Belize. Mexiko besteht aus 32 Bundesstaaten. Die Hauptstadt ist Mexiko-Stadt und die offizielle Währung ist der mexikanische Peso (MXN). Landessprache ist Spanisch, aber Englisch wird von vielen Geschäftsleuten in der Hauptstadt und den größeren Städten sowie in den Touristenorten und den Grenzgebieten zu den USA ebenfalls verstanden.

In Mexiko herrscht eine freie Marktwirtschaft. Mit einem Bruttoinlandsprodukt (BIP) von $ 1,414 Billionen lag Mexiko im Jahr 20222 auf Rang 14 der größten Volkswirtschaften der Welt. Sie besteht aus hochgradig diversifizierten und modernen Industrien mit erheblichen privaten Investitionen. Wichtigster Handelspartner sind die USA mit denen, gemeinsam mit Kanada, ein 2018 und 2019 neu verhandeltes Freihandelsabkommen (USMCA) besteht. Daneben unterhält Mexiko Freihandelsabkommen mit mehr als 50 weiteren Ländern, darunter die Europäische Union, Japan und viele andere Länder auf der ganzen Welt, so dass mehr als 90 % des Handels unter Freihandelsabkommen fallen. Mexiko befindet sich seit einigen Jahren auf einem Reformkurs, der Privatisierungen, Deregulierungen und eine Reduzierung der Rolle der Regierung vorsieht.

Zwischen Mexiko einerseits, sowie jeweils Deutschland, Österreich und der Schweiz andererseits bestehen Doppelbesteuerungsabkommen (DBA). Die meisten der von Mexiko abgeschlossenen Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) fallen unter das Multilaterale Übereinkommen zur Umsetzung von vertragsbezogenen Maßnahmen zur Verhinderung der Gewinnverkürzung (BEPS) und Gewinnverlagerung (MLI). Wann genau die unter das MLI fallenden Abkommen für mexikanische Steuerzwecke in Kraft treten werden, ist noch nicht bekannt, da der mexikanische Senat das Genehmigungsverfahren für das MLI abschließen muss.

Eine neue Steuerregelung für natürliche und juristische Personen in Mexiko, die ab dem 1. Januar 2022 gilt und Teil der jüngsten Steuerreform ist, ist das Vereinfachte Treuhandsteuersystem (Régimen Simplificado de Confianza oder RESICO) ist. 

RESICO richtet sich insbesondere an natürliche Personen, die in den Bereichen Unternehmen, freiberufliche Dienstleistungen, Leasing und landwirtschaftliche Tätigkeiten wie Landwirtschaft, Viehzucht, Fischerei oder Forstwirtschaft (AGAPES) tätig sind und deren Einkommen 3,5 Millionen mexikanische Pesos (MXN), mit Stand 10.02.2024 ca. 1,9 Millionen Euro, pro Jahr nicht übersteigt. Ebenso betrifft es Unternehmen jeglicher Tätigkeit, deren Jahreseinkommen MXN 35 Millionen nicht übersteigt. 

Für natürliche Personen ist die Teilnahme an dieser Regelung optional, während sie für Unternehmen obligatorisch ist, sofern sie die Einkommensanforderungen erfüllen und keine Ausschlussgründe vorliegen. 

Allgemein gilt: 

1.  RESICO-Steuerpflichtige können ihre Einkünfte auf Cashflow-Basis abrechnen, unter Berücksichtigung der spezifischen Vorschriften für natürliche und juristische Personen. 

2.  Personen, die unter RESICO Steuern zahlen, sind von den folgenden Steuerpflichten befreit: 

• Elektronische Buchführung auf monatlicher Basis. 

• Informative Erklärung über Geschäfte mit Dritten (DIOT). 

3.  Einkünfte aus Verkäufen an denselben RESICO-Steuerpflichtigen innerhalb eines Kalendermonats können in einer einzigen Steuerrechnung (CFDI) über den Gesamtbetrag der Transaktionen ausgestellt werden, unter folgenden Bedingungen: 

• Die Einkünfte stammen aus Verkäufen an denselben RESICO-Steuerpflichtigen. 

• Eine monatliche elektronische Aufzeichnung aller Transaktionen muss geführt werden, für die monatlich CFDIs ausgestellt werden. 

• Der letzte Tag des Monats gilt als Ausstellungsdatum der CFDI. 

• Die CFDI muss detaillierte Informationen zu jedem Vorgang im Leistungsbeschreibungsfeld enthalten. 

Die Entscheidung, monatliche CFDIs auszustellen, kann während des Steuerjahres nicht geändert werden. 

Unternehmen 

Die Körperschaftsteuer gilt für Einkünfte mexikanischer Steuerpflichtiger aus weltweiten Quellen sowie für Einkünfte ausländischer Steuerpflichtiger aus mexikanischem Vermögen und für Einkünfte, die ihren in Mexiko ansässigen Betriebsstätten zugerechnet werden.

Unternehmen gelten als in Mexiko ansässig, wenn sich der Hauptverwaltungssitz oder der Ort der tatsächlichen Geschäftsführung in Mexiko befindet. Eine spezifische Definition des Begriffs "Steueransässiger" in einem Steuerabkommen hat Vorrang vor den Definitionen des innerstaatlichen Rechts, sofern der Steuerpflichtige zur Anwendung des Abkommens berechtigt ist.

Als Betriebsstätte wird jeder Ort in Mexiko, an dem geschäftliche Tätigkeiten oder Dienstleistungen von Gebietsfremden durchgeführt oder erbracht werden definiert, wie z. B. Agenturen, Büros, Bergbauexplorationsstandorte oder jeder andere Ort, an dem natürliche Ressourcen erkundet, gewonnen oder ausgebeutet werden, unabhängig von der Dauer der Tätigkeit. Der Begriff Betriebsstätte kann aber in Einzelfällen noch weiter gefasst sein, wobei eine Definition des Begriffs ‚Betriebsstätte‘ in einem bestehenden und anwendbaren Steuerabkommen Vorrang vor den Definitionen des innerstaatlichen Rechts hat, wenn der Steuerpflichtige zur Anwendung des entsprechenden Steuerabkommens berechtigt ist. Hier sollte man sich gegebenenfalls professionell beraten lassen. 

Hinsichtlich des etwas weiter oben allgemein beschriebenen RESICO-Steuerregimes gilt speziell für Körperschaften, die sich für RESICO registrieren, dass sie ihre geschätzten monatlichen Einkommens- und Mehrwertsteuerzahlungen bis spätestens zum 17. des Folgemonats einreichen müssen. Im Gegensatz zur allgemeinen Regelung werden in den jährlichen und geschätzten Erklärungen nur die tatsächlich erzielten oder generierten Einnahmen und Ausgaben berücksichtigt. 

Die Jahreserklärung ist im März des folgenden Jahres einzureichen. 

Überschreitet ein RESICO-Steuerpflichtiger die Einkommensgrenze von MXN 35 Millionen, wird er ab dem nächsten Steuerjahr nach der allgemeinen Regelung besteuert. 

Weitere Vorteile von RESICO für Körperschaften: 

• Berücksichtigung tatsächlich erzielter Einkünfte für Steuererklärungen auf Cashflow-Basis. 

• Abzüge müssen im betreffenden Steuerjahr anfallen. 

• Investitionsabzüge können bis zu einem Gesamtbetrag von MXN 3 Millionen unter Anwendung der für RESICO zulässigen Höchstsätze geltend gemacht werden. Z.B. sind unter RESICO 25 % für Büromöbel und -geräte als Satz anwendbar (bei der allgemeinen Regelung max. 10 %) und für Computerausrüstung 50 % (bei der allgemeinen Regelung max. 30 %). 

Körperschaften, die nicht für RESICO in Betracht kommen, sind 

• Juristische Personen mit Kontroll- oder Verwaltungsbeteiligung an anderen Handelsgesellschaften oder verbundenen Parteien. 

• Steuerpflichtige, die ihre Tätigkeit über Treuhandgesellschaften oder Joint Ventures ausüben. 

• Steuerpflichtige, die aufgrund ihrer Tätigkeiten als Kreditinstitute (unter der allgemeinen Regelung) Steuern zahlen müssen. 

Steuerzahler, die ihre steuerlichen Pflichten nicht erfüllen, können nicht zur RESICO-Regelung zurückkehren. Bei Überschreitung der Einkommensgrenze können sie jedoch wieder nach RESICO besteuert werden, wenn das Einkommen im vorangegangenen Steuerjahr die festgelegten Grenzen nicht überschreitet und andere steuerliche Pflichten erfüllt sind. 

Natürliche Personen

In Mexiko ansässige Personen unterliegen mit ihrem weltweiten Einkommen der mexikanischen Einkommensteuer, unabhängig von ihrer Staatsangehörigkeit. Nichtansässige, einschließlich mexikanischer Staatsbürger, die ihren steuerlichen Wohnsitz im Ausland nachweisen können, werden nur mit ihrem mexikanischen Einkommen besteuert.

Eine Person ist für mexikanische Steuerzwecke dort ansässig, wenn sie einen Wohnsitz in Mexiko hat. Hat die Person einen Wohnsitz in einem anderen Land, so ist sie in dem Land ansässig, in dem sich der Mittelpunkt ihrer Lebensinteressen befindet. Nach mexikanischem Steuerrecht gilt der Mittelpunkt der Lebensinteressen einer Person als in Mexiko gelegen, wenn entweder mehr als 50 % der Einkünfte der Person in einem Kalenderjahr aus mexikanischen Quellen stammen oder Mexiko der Hauptort der beruflichen Tätigkeit der Person ist.

Das heißt: Leben Sie in Mexiko und haben Sie z.B. eine Gesellschaft im Ausland, sagen wir in Malta oder Zypern, die Ihnen Dividenden ausschüttet, dann sind diese weder in Mexiko in der Steuererklärung zu erfassen, noch zu versteuern. Dies gilt aber nur dann, wenn Sie noch einen zweiten Wohnsitz im Ausland haben und nicht von Mexiko aus bei dem ausländischen Unternehmen mitarbeiten. Sie dürfen zwar am Unternehmen arbeiten, nicht aber im Unternehmen!

Oben Genanntes ist insbesondere für digitale Nomaden wichtig, da es in Mexiko KEINE 183-Tage-Regel gibt! Wer innerhalb von Mexiko von Hotel zu Hotel zieht oder via z.B. AirBnB immer wieder seinen Wohnort wechselt, bewegt sich möglicherweise in einem Graubereich. Aber die Wahrscheinlichkeit, dass Mexiko der Definition nach der Hauptort der beruflichen Tätigkeit der Person ist, bleibt bestehen, so dass vermutlich eine Steuerpflicht in Mexiko vorliegt. Im Zweifel sollte man sich hier professionell beraten lassen!

Wichtig ist auch, dass der Wohnsitz außerhalb Mexikos sich in einem steuergünstigen Land befindet. Ein deutscher Wohnsitz wäre fatal, da dieser ja eine unbeschränkte Steuerpflicht in Deutschland auslöst. Besser ist auch hier ein Land wie Malta. Ein Scheinwohnsitz reicht nicht aus! Mieten Sie eine Wohnung langfristig an, in der Ihre Sachen stehen. Besorgen Sie sich eine Steuernummer und reichen Sie eine Steuererklärung ein. 

Um die steuerliche Ansässigkeit in Mexiko zu beenden, müssen die Steuerpflichtigen eine Mitteilung über die Einstellung der Tätigkeit einreichen. Diese Mitteilung sollte innerhalb von 15 Tagen vor dem Datum eingereicht werden, an dem die Änderung der steuerlichen Ansässigkeit erfolgen soll. Versäumen Einzelpersonen (oder auch Unternehmen!) es, eine solche Mitteilung einzureichen, verlieren sie nicht ihren Status als in Mexiko ansässige Personen.

Ein mexikanischer Staatsbürger, der in ein Land umzieht, das von Mexiko als Steuerparadies angesehen wird, bleibt für das Jahr, in dem die Mitteilung über die Aussetzung der Änderung des steuerlichen Wohnsitzes eingereicht wird, und für die folgenden fünf Jahre steuerlich in Mexiko ansässig, es sei denn, Mexiko hat mit dem betreffenden Land ein Abkommen über den Informationsaustausch oder ein Steuerabkommen mit einer Klausel über den Informationsaustausch oder ein internationales Abkommen, das die gegenseitige Amtshilfe bei der Meldung und Erhebung von Beiträgen ermöglicht, abgeschlossen.

RESICO für Einzelpersonen 

Bezüglich des weiter oben beschriebenen RESICO-Steuerregimes gilt für darunter registrierte Personen, dass sie monatliche Vorauszahlungen bis spätestens zum 17. des Folgemonats einreichen müssen, unter Berücksichtigung ihrer Einkünfte, die durch die gesammelten Steuerrechnungen belegt werden. 

Die Steuergrundlage basiert auf den erhobenen und in Rechnung gestellten Einkünften, mit einem Steuersatz zwischen 1 % und 2,5 %, je nach der von den mexikanischen Steuerbehörden veröffentlichten Monats- und Jahrestabelle. 

Außerdem ist eine jährliche Steuererklärung bis spätestens April des Folgejahres einzureichen, ohne Abzüge dabei zu berücksichtigen. 

Unternehmen müssen 1,25 % der an RESICO-Personen gezahlten Beträge einbehalten. 

Folgende Personen können nicht an dieser Regelung teilnehmen: 

• Partner, Anteilseigner oder Mitglieder von juristischen Personen oder verbundene Parteien. 

• Residenten im Ausland mit einer ständigen Niederlassung im Land. 

• Personen mit Einkünften unter steuerlichen Vorzugsregelungen. 

• Personen mit Einkünften aus Honoraren für Beratungs-, Verwaltungs-, Prüfungs-, Geschäftsführungs- oder gleichwertigen Tätigkeiten. 

Arbeitnehmer, die Löhne und Gehälter beziehen, werden weiterhin nach ihrer ursprünglichen Regelung besteuert, da für diese Einkünfte keine Option besteht, über RESICO besteuert zu werden. 

Für wen sich der Umzug nach Mexiko lohnt (und für wen nicht)

Unternehmer und Selbständige 

Aus körperschaftsteuerlicher/ gewerbesteuerlicher Sicht bringt ein Unternehmensumzug nach Mexiko nichts. Die in Mexiko nicht vorhandene Gewerbesteuer wird durch den entsprechend höheren Körperschaftsteuersatz ausgeglichen. Ggf. können andere wirtschaftliche Gründe aber für ein Unternehmen in Mexiko sprechen. Dazu zählen Unternehmen und Selbständige, die unter das weiter oben beschriebene RESICO-Steuerregime fallen würden, und dadurch von den entsprechenden Vorteilen profitieren können. Gerne erörtern wir die Möglichkeiten mit Ihnen in einem persönlichen Gespräch 

Digitale Nomaden

Mexiko hat sich zur weltweiten Nr. 1. Destination für digitale Nomaden entwickelt. Das hat viele Gründe, aber, zumindest seit Juni 2021, nicht mehr unbedingt steuerliche. Denn seitdem gibt es ein neues Gesetz für digitale Dienstleistungen, das besagt, dass sich nunmehr in Mexiko ansässige Ausländer, die digitale Dienstleistungen für in Mexiko ansässige Empfänger erbringen, unabhängig davon, ob sie eine Betriebsstätte haben, bei den mexikanischen Steuerbehörden registrieren lassen müssen, um die mit diesen digitalen Dienstleistungen verbundene Mehrwertsteuer von den mexikanischen Nutzern zu berechnen und einzuziehen und sie monatlich an die mexikanischen Steuerbehörden abzuführen. Eine digitale Dienstleistung ist definiert als jede Dienstleistung, die durch digitale Anwendungen oder in digitalem Format über das Internet oder ein anderes Netzwerk erbracht wird und im Wesentlichen automatisiert ist. Dazu gehören insbesondere folgende Leistungen:

Das Herunterladen von oder Zugang zu Bildern, Filmen, Texten, Informationen, Audio, Video, Musik, Spielen, Glücksspielen, Multimedia-Inhalten, Multiplayer-Umgebungen, Handytönen, Online-Visualisierungen, Verkehrsinformationen und Wettervorhersagen.

Von dieser Definition ausgenommen ist der Zugang zu elektronischen Büchern, Zeitungen oder anderen Zeitschriften, die Vermittlung zwischen Dritten für das Angebot von Waren oder Dienstleistungen.

Online-Clubs, Online-Dating und Online-Lernen.

Der Empfänger wird als "mexikanischer Nutzer" betrachtet, wenn einer der folgenden Umstände vorliegt:

• ein Mexikaner hat sich beim Diensteanbieter registriert, 

• die Zahlung wurde über einen mexikanischen Finanzvermittler getätigt, 

• die vom elektronischen Gerät verwendete IP-Adresse befindet sich in Mexiko oder 

• der Empfänger gibt eine mexikanische Telefonnummer an.

Seit Juni 2020 müssen diese im Ausland ansässigen Personen bestimmte Anforderungen erfüllen, darunter, wie bereits erwähnt, die Erlangung einer mexikanischen Steueridentifikationsnummer, die Registrierung eines mexikanischen Rechtsvertreters und einer Steueradresse, die Erlangung einer elektronischen Steuersignatur und die Ausstellung von Rechnungen, die den von den mexikanischen Steuerbehörden festzulegenden mexikanischen Anforderungen entsprechen, um nur einige zu nennen.

Gebietsfremden, die mehrwertsteuerpflichtige digitale Dienstleistungen erbringen und bestimmte steuerliche Pflichten nicht erfüllen, wird der Zugang zum Internet in Mexiko vorübergehend gesperrt. Die Sperrung des Internet-Zugangs wird von regulierten Telekommunikationsnetzen auf Antrag der Regierung vorgenommen. Vor der Sperrung des Internetzugangs des Gebietsfremden würden die Steuerbehörden alle Fakten und Umstände des Falles prüfen und bestimmte Verfahrensvorschriften befolgen, die sicherstellen sollen, dass das betroffene Unternehmen über die richtigen Informationen verfügt, um seinen steuerlichen Verpflichtungen nachzukommen. Das Verfahren muss durch bestimmte Verwaltungsschritte und schriftliche Mitteilungen dokumentiert werden. Sobald die Steuerbehörden den Internetzugang sperren, kann die Sperrung so lange aufrechterhalten werden, bis die Nichteinhaltung der Vorschriften behoben ist.

Die Nichteinhaltung der folgenden steuerlichen Pflichten, 

• Anmeldung bei den Steuerbehörden;

• Benennung eines gesetzlichen Vertreters für Steuerzwecke;

• Benennung eines Steuerdomizils in Mexiko;

• Beantragung einer elektronischen Steuersignatur;

• Information der Steuerbehörden über die Anzahl der in Mexiko erbrachten Dienstleistungen oder Transaktionen sowie über die Empfänger dieser Dienstleistungen,

kann unter anderem zu einer Internetsperre führen.

Oft wird leider auch verbreitet, dass man als digitaler Nomade in Mexiko keine Steuern bezahlt und nicht selten auch, dass man nur Steuern bezahlt, sobald man mehr als 183 Tage in Mexiko ist. Beides ist falsch!

Tatsächlich hat Mexiko hat KEINE 183-Tage-Regelung (vgl. auch „III. So funktioniert das Steuersystem in Mexiko“). Man wird dann in Mexiko steuerpflichtig, wenn man dort eine Wohnung hat. Hat jemand zudem auch eine Wohnung in einem anderen Land, entscheidet die sogenannte Tie Braker-Regel, wo man mit dem Welteinkommen steuerpflichtig ist. Letztere besagt, dass, wenn mehr als 50% der Einkünfte aus mexikanischen Quellen stammen ODER Mexiko ist der Ort, an dem die Mehrheit der beruflichen bzw. gewerblichen Aktivitäten ausgeführt wird, man in Mexiko mit dem Welteinkommen steuerpflichtig ist. Falls nicht, sind nur die mexikanischen Einkünfte zu versteuern.

Das heißt nun nicht per se, dass Mexiko für digitale Nomaden gänzlich uninteressant geworden ist, denn die Steuersätze sind in Mexiko ja weiterhin niedriger als in Deutschland. Ganz zu schweigen von der Lebensqualität dort und den niedrigen Lebenshaltungskosten. Aber die Mär vom mexikanischen Steuerparadies ist eben das – eine Mär.

Pensionäre und Rentner

Auch für Ruheständler bringt ein Umzug aus steuerlichen Gründen keine Vorteile. Zwischen Mexiko und Deutschland besteht ein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA), das besagt, dass Renten im Herkunftsland besteuert werden. Allerdings sind die Lebenshaltungskosten in Mexiko deutlich niedriger als in Deutschland, so dass Ruheständler von der Geo-Arbitrage profitieren.

Besonderheiten beim Wohnortwechsel nach Mexiko

Aufenthalt /Visa

Für einen längeren Aufenthalt in Mexiko benötigt man die „Residencia temporal“, eine temporäre Aufenthaltsgenehmigung. Diese ermöglicht einen Aufenthalt von bis zu 4 Jahren, beinhaltet aber keine Arbeitserlaubnis. Für die Residencia temporal muss man einen Termin in der konsularischen Abteilung, dem MEXITEL-System, vereinbaren. Sobald man mindestens fünf Jahren in Mexiko zugebracht hat, kann man eine dauerhafte Aufenthaltsgenehmigung beantragen. 

Rentner erhalten problemlos eine Aufenthaltsgenehmigung, wenn sie ein ausreichendes monatliches Einkommen nachweisen können. Auch durch eine Heirat mit einem mexikanischen Staatsangehörigen steht einem eine Aufenthaltsgenehmigung zu. 

Arbeitserlaubnis „NUT“

Jeder Reisende, der in Mexiko einer bezahlten Tätigkeit nachgehen will, benötigt eine Arbeitserlaubnis, die von dem potenziellen mexikanischen Arbeitgeber in Mexiko beim Instituto Nacional de Migración (INM) beantragt werden muss. Näheres zur Arbeitserlaubnis in Mexiko finden Sie hier.

Während es möglich ist, ein befristetes Aufenthaltsvisum in ein dauerhaftes Aufenthaltsvisum umzuwandeln, können Ausländer mit einem Besucherstatus diesen Status nicht in einen Arbeitsstatus umwandeln. Personen, die für ein Unternehmen in Mexiko arbeiten möchten, können eine Arbeitserlaubnis beantragen und so lange im Land bleiben, bis sie die Genehmigung beim Konsulat ihres Heimatlandes erhalten. Sie müssen Mexiko verlassen, um die Genehmigung abzuholen, und können dann ein Aufenthaltsvisum beantragen.

Krankenversicherung in Mexiko

Mexiko hat ein effizientes Gesundheitssystem aus öffentlichen und privaten Krankenversicherungen. Für Expats, die in Mexiko beschäftigt sind, ist die Einzahlung in eine öffentliche Krankenversicherung Pflicht, wobei die Beiträge vom Gehalt, dem Arbeitgeber und dem Staat abgeleitet werden. Die meisten mexikanischen Krankenhäuser sind ausgezeichnet und haben gut ausgebildete und englischsprachige Ärzte. Trotzdem gibt es nicht immer englischsprachiges Krankenpflegepersonal.

Das öffentliche Gesundheitswesen ist für die meisten Einwohner Mexikos akzeptabel. Trotzdem ist das private Gesundheitswesen beträchtlich gewachsen und wird durch das steigende verfügbare Einkommen, das Wachstum des Medizintourismus und den leichten Zugang zu höherwertigen privaten Gesundheitsdienstleistungen angetrieben.

Die öffentliche Gesundheitsversorgung in Mexiko erfolgt über zwei Systeme: Instituto Mexicano de Seguro Social (IMSS) und Seguro Popular. Diese Gesundheitssysteme decken die meisten medizinischen Leistungen und verschreibungspflichtigen Medikamente ab. Alle in Mexiko Beschäftigten werden automatisch im IMSS-System angemeldet und ihr Beitrag wird von ihrem Gehalt abgezogen. Alle, die nicht formal beschäftigt sind, können sich freiwillig beim IMSS-System anmelden. In diesem Fall müssen sie eine jährliche Beitragsgebühr zahlen. Personen, die sich das IMSS-System nicht leisten können, müssen sich beim Seguro Popular-System anmelden. Die Gebühren für das Seguro Popular-System werden nach einer Gleitskala erhoben, die vom Einkommen der jeweiligen Einwohner abhängt.

Obwohl die meisten Ärzte Englisch sprechen, kann die Anmeldung in Mexikos öffentlichem Gesundheitssystem für Expats frustrierend sein, da das Antragsverfahren sowie die meisten Verwaltungsvorgänge im öffentlichen Gesundheitswesen auf Spanisch sind.

Die öffentliche Gesundheitsversorgung in Mexiko ist relativ gut, Qualität der Leistungen zwischen den einzelnen Krankenhäusern variiert jedoch. Daher kann es für nicht dringende Behandlungen und Spezialbehandlungen zu langen Wartezeiten kommen.

Die meisten Expats entscheiden sich für eine private Krankenversicherung. Zwar sind private Krankenhäuser teurer, aber sie sind besser ausgestattet, bieten einen besseren Zugang zu spezialisierten Verfahren und bieten im Allgemeinen eine höhere Qualität der Gesundheitsversorgung.

Mit einer privaten Gesundheitsversorgung vermeidet man bei nicht dringenden Behandlungen Wartezeiten, die im öffentlichen Gesundheitssystem üblich sind. Private Krankenhäuser haben auch eher mehr englischsprachiges Personal. 

Apotheken sind in den mexikanischen Städten weit verbreitet und die meisten Medikamente sind erhältlich. Es gibt 24-Stunden-Apotheken, die in ganz Mexiko zu finden sind. Nicht alle Apotheken haben englischsprachiges Personal. Daher bieten sich eher Apotheken an, die an größere Krankenhäuser angegliedert sind. Dort ist die Wahrscheinlichkeit höher, dass Englisch gesprochen wird. Einige Apotheken sind an Kliniken angeschlossen, in denen Ärzte medizinische Beratungen durchführen können.

In Mexiko können gewisse Krankheiten über Mückenstiche übertragen werden, z. B. das Zika-Virus sowie das Chikungunya- und Denguefieber. Für diese Infektionen gibt es keine antiviralen Behandlungen, so dass sie nur durch das Tragen langärmeliger Kleidung oder das Auftragen von Mückenschutzmitteln verhindert werden können. Es besteht nur ein geringes Malariarisiko, aber man sollte Vorkehrungen gegen Malaria treffen. Vor der Abreise sollte ein Arzt sicherstellen, dass die Grundimpfungen auf dem neuesten Stand sind, insbesondere Hepatitis A, Hepatitis B und Typhus.

Wer außerhalb der großen mexikanischen Städte reist, sollte beachten, dass Tollwut und Diphtherie in ländlichen Gegenden vorkommen können.

Steuern in Mexiko - ein Überblick

Einkommensteuer (2024):

Körperschaftsteuer:

30%

Gewerbesteuer:

Keine

Obligatorische Gewinnbeteiligung:

Obwohl es sich hierbei nicht um eine Steuer handelt, ist jeder Betrieb mit Arbeitnehmern (unabhängig von der Art der Organisation) verpflichtet, einen Teil seines Jahresgewinns an alle Arbeitnehmer, mit Ausnahme der Geschäftsführer und Manager, auszuschütten. Der Betrag, der an die Arbeitnehmer ausgeschüttet wird, beträgt maximal 10 % des bereinigten steuerpflichtigen Einkommens. Anders als beim steuerpflichtigen Einkommen können steuerliche Verluste nicht mit der Grundlage für die Gewinnbeteiligung verrechnet werden. Seit 2021 wird die Gewinnausschüttung an jeden Arbeitnehmer auf den höchsten Wert von entweder (i) drei Monatsgehältern oder (ii) dem Durchschnitt der Gewinnbeteiligung, die der Arbeitnehmer in den letzten drei Steuerjahren erhalten hat, begrenzt.

Im ersten Jahr der Tätigkeit wird keine Gewinnbeteiligung gezahlt. Darüber hinaus gelten besondere Regeln für Unternehmen, die persönliche Dienstleistungen erbringen, und für Unternehmen, die ihre Einkünfte aus Vermietungstätigkeiten beziehen; in beiden Fällen kann die Gewinnbeteiligung auf den Gegenwert eines Monatsgehalts begrenzt werden.

Die ausgezahlte Gewinnbeteiligung ist ein abzugsfähiger Posten für Zwecke der Körperschaftsteuer, sofern die Voraussetzungen erfüllt sind.

Vermögenssteuer:

Keine

Erbschaftsteuer/Schenkungsteuer:

Keine, aber Erbschaften und Schenkungen werden nach dem Einkommensteuergesetz als Einkommen behandelt, können aber unter folgenden Bedingungen von der Steuer befreit sein:

- Einkommen, das eine in Mexiko ansässige Person durch eine Erbschaft erhält, ist von der Einkommensteuer befreit.

- Einkommen, das durch Schenkungen von Ehepartnern, Vorfahren in gerader Linie oder Nachkommen in gerader Linie erzielt wird, ist ebenfalls steuerfrei.

- Schenkungen zwischen Geschwistern sind jedoch nicht steuerfrei, und Schenkungen an Eltern sind nicht steuerfrei, wenn der Vermögenswert später an ein Geschwisterkind des ursprünglichen Eigentümers verschenkt oder verkauft wird.

- Andere Schenkungen sind steuerfrei, sofern die Schenkung das Dreifache des jährlichen UMA (MXN 113.533) nicht übersteigt. Jeder Teil des Geschenks, der diesen Betrag übersteigt, unterliegt der Einkommensteuer.

Steuern auf Dividenden:

10%

Steuern auf Zinsen:

Es besteht eine Quellensteuer auf Zinsen, die von Finanzinstituten an in Mexiko ansässige Anleger gezahlt werden. Diese wird in der Regel auf 1,04 % des investierten Kapitals festgesetzt.

Grunderwerbssteuer

Die Übertragung von Immobilien unterliegt fast ausnahmslos einer variablen Grunderwerbssteuer mit Sätzen von durchschnittlich 2 % bis 5 % auf den höchsten Wert der Transaktion, den Marktwert oder den Wert der eingetragenen Gemeinde. Die Steuer wird von den meisten Bundesstaaten und Mexiko-Stadt erhoben.

Steuern auf Grundbesitz:

Jährliche Grundbesitzsteuern werden von Mexiko-Stadt und allen Bundesstaaten zu sehr unterschiedlichen Sätzen auf die in den Grundsteuerverzeichnissen ausgewiesenen Werte erhoben.

Mehrwertsteuer:

16%

Verbrauchssteuern:

Verbrauchssteuern unterschiedlicher Höhe werden erhoben auf die Einfuhr und/oder den Verkauf bestimmter steuerpflichtiger Güter wie Benzin, Bier, Wein, Spirituosen und Tabakwaren sowie auf bestimmte Dienstleistungen im Zusammenhang mit diesen Tätigkeiten, wie z. B. Kommission, Vermittlung und Vertrieb von verbrauchssteuerpflichtigen Gütern sowie Dienstleistungen für Gewinnspiele und Glücksspiele. Eine Verbrauchssteuer gilt auch für bestimmte Telekommunikationsdienstleistungen.

Das Verbrauchssteuergesetz gilt für alkoholfreie Getränke mit einem Steuersatz von 1 mexikanischen Peso (MXN) pro Liter und für "Junk"-Lebensmittel mit einem Satz von 8 %. In beiden Fällen ist die Verbrauchssteuer vom Hersteller oder Importeur zu zahlen.

Sozialabgaben:

Die Arbeitnehmerbeiträge an die mexikanische Sozialversicherungsanstalt sind eine Quellensteuer. Auch der Arbeitgeber leistet Beiträge. Beide Beiträge werden zu unterschiedlichen Sätzen berechnet und unterliegen verschiedenen Obergrenzen, die auf einem Vielfachen des UMA beruhen.

Der jährliche Höchstbeitrag für Arbeitnehmer beträgt 25.656 MXN. Der maximale Jahresbeitrag des Arbeitgebers liegt bei 195.235 MXN (wenn man von einem Unternehmen mit geringem Risiko ausgeht). Der Höchstbetrag für den Arbeitgeber könnte höher sein, da der Arbeitgeberanteil die Prämie für das Berufsrisiko enthält, die je nach Tätigkeit des Arbeitgebers variiert. Diese Höchstbeiträge gelten für Arbeitnehmer, die mehr als 940.800 MXN pro Jahr (oder 78.400 MXN pro Monat) verdienen.

Rente, Pension & Ruhegehälter aus Deutschland: In Deutschland oder Mexiko zu versteuern?

Wer von Deutschland nach Mexiko umzieht, um den Ruhestand im Ausland genießen zu können, der wird sich fragen, wo Rente, Pension und Ruhegehälter zu versteuern sind. Im Grundsatz gilt: Für alle aus einer deutschen Quelle stammenden Altersbezüge hat Deutschland ein Besteuerungsrecht. Selbst wenn man als Rentner und Pensionär in Mexiko lebt, ist man möglicherweise in Deutschland weiterhin beschränkt steuerpflichtig. Allerdings: Nur weil es eine grundsätzliche beschränkte Steuerpflicht gibt, heißt dies noch nicht, dass Bezüge tatsächlich in Deutschland zu versteuern sind. Hier ist das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und Mexiko ausschlaggebend.

Unterschieden werden muss generell zwischen gesetzlichen Renten, privater bzw. betrieblicher Altersvorsorge, Bezüge an ehemalige Mitarbeiter des öffentlichen Dienstes, sowie weitere Zahlungen, z.B. Einmalzahlungen (“Abfindungen”) oder auch Pensionszusagen der eigenen GmbH. Für sie alle gelten alle möglicherweise abweichende Regelungen im DBA.

Wir haben für Sie die für Rente und Pension relevanten Artikel aus dem Doppelbesteuerungsabkommen Deutschland Mexiko zusammengefasst.

Übrigens: Für Rentner ist auch Italien mit seinen attraktiven Rentner-Steuern interessant. Mehr dazu hier.

Besteuerung aus Gewinnen mit Kryptowährungen und Crypto-Assets in Mexiko

Egal, ob es um Erlöse aus dem private von Kryptowährungen und Crypto-Assets geht, oder um Gewinne aus Mining, Staken und gewerblichem Crypto-Trading: Auf unserer Website KryptoSteuern.info erfahren Sie, wie daraus resultierende Gewinne in Mexiko zu versteuern sind und ob sich als Krypto-Investor der Umzug nach Mexiko lohnt. Zusätzlich stellen wir über 60 andere steuergünstige oder steuerlich nachteilige Länder für Krypto Investoren vor.

Die Boris-Becker-Falle eines Scheinumzuges vermeiden

Die Definition des Lebensmittelpunktes und seine Verlagerung sind auf dieser Seite ausführlich beschrieben. 

Wenn Sie nach Mexiko umziehen, müssen Sie Ihren deutschen Wohnsitz definitiv aufgeben. Auch wenn Sie in Deutschland nur eine Zweitwohnung weiter behalten, die Ihnen als ständige Wohnstätte dient, gilt die überdachende Besteuerung des deutschen Finanzamts dauerhaft weiter. Damit würde Ihnen ein Wohnsitz in Mexiko definitiv keine Steuervorteile bringen. Folglich muss Ihr Umzug nach Mexiko unbedingt ein „echter“ Umzug sein, d.h. dass Sie Ihren Hauptwohnsitz komplett verlegen und ausreichend viele Tage im Jahr in Mexiko physisch anwesend sein müssen.

Wenn Sie sich aber weiterhin ständig in Deutschland oder Österreich aufhalten, wird Ihr Lebensmittelpunkt nicht wirklich verlegt und es geht Ihnen wie Boris Becker vor 25 Jahren, der viel mehr Zeit in Deutschland als in Monte Carlo verbrachte.

Nur ein richtiger Umzug ins Ausland, ggf. mit der ganzen Familie, kommt also für Sie in Frage.

Was Mexiko als Wohnsitzland attraktiv macht

Vielleicht ist es nicht das Steuersystem Mexikos, was Sie darüber nachdenken lässt, nach Mexiko auszuwandern. Mexiko ist, oder richtiger, die Vereinigten Staaten Mexikos (Span.: Estados Unidos Mexicanos) sind, ein faszinierendes Land mit einer langen Geschichte, reicher Kultur und mehr Sehenswürdigkeiten, als man in seinem Leben sehen kann. In Mexiko können Sie all das und noch mehr haben.

Vor allem - es ist bezahlbar!

Wer auf der Suche nach einem Auswanderungsziel ist, das den Geldbeutel nicht sprengt, findet in Mexiko eine der besten Optionen. Dank der vergleichsweise günstigen Lebenshaltungskosten und der (je nach Ort) erschwinglichen Miet- und Immobilienpreise kann man in Mexiko ohne Schwierigkeiten mit einem kleinen Budget leben. Aufgrund der hohen Touristenzahlen ist z.B. die Riviera Maya (Cancún, Tulum, Playa del Carmen) natürlich teurer als viele andere Gegenden. Man muss sich eben umsehen. Und so mieten Sie als Ausländer eine Wohnung in Mexiko.

Bekannt ist Mexiko ist auch für sein günstiges Essen. Auf der Straße kann es schon für 2 oder 3 Euro zu haben sein, während man in einfacheren Restaurants zwischen 5 und 10 Euro bezahlt. Aber auch wenn man in einem gehobenen Restaurant essen geht, sind die Preise deutlich niedriger als in Europa.

Sehr erschwinglich sind auch die Öffentlichen Verkehrsmittel. Wer mit dem Fernbus fährt, zahlt umgerechnet etwa 10 - 15 Euro pro Fahrt, während die Nutzung des “Colectivo”, ein Minibus, zwischen 2 und 4 Euro kostet. Taxifahrten in der Stadt kosten umgerechnet etwa 2 Euro pro Fahrt.

Die mexikanische Küche ist zum Niederknien

Wenn in Mexiko etwas garantiert ist, dann, dass man nicht hungern wird. Das Essen in Mexiko ist voll von kräftigen Aromen und reichhaltigen Zutaten wie Rindfleisch, Avocado, Chilis, Tomaten, Zwiebeln und Käse, und jeder Bissen ist köstlicher als der letzte. Obwohl meist nur einfache, preiswerte Zutaten verwendet werden, die in den bescheidensten Küchen zubereitet werden, wird alles frisch zubereitet, gewürzt und perfekt abgeschmeckt.

Der Norden Mexikos ist das Land der Rinder, daher sind Rindfleischgerichte (vor allem in Tortillas gewickeltes Fleisch) sehr verbreitet. An der südlichen Pazifikküste um Oaxaca und Guerrero werden vor allem Chilischoten, duftende Kräuter und Mole-Saucen verwendet und in der Region Yucatán finden sich Gerichte, die stark von Europa, Asien und der Karibik beeinflusst sind.

Zu den vielen beliebten Gerichten Mexikos gehören Machaca (geschnetzeltes Rindfleisch), Pozole (Fleischeintopf), Frijoles (gebratene Bohnen) und Gorditas de Nata (Sahnepfannkuchen). 

Feinschmecker werden sich vermutlich vor allem in Mexiko-Stadt wohlfühlen. Hier findet sich alles: Sowohl Straßenstände mit Tacos, Tortas und Tamales als auch gehobene Restaurants mit exquisiter Cuisine. 

Die bezaubernden Städte und Dörfer Mexikos

Viele denken beim Leben in Mexiko vor allem an Großstädte wie Mexiko-Stadt und Guadalajara. Es gibt jedoch auch zahlreiche kleine Städte und Dörfer, in denen es sich komfortabel leben lässt und in denen man auch nicht allzu viele Touristen zu Gesicht bekommt. Wer also die überfüllten Urlaubsorte Cancún oder Tulum links liegen lässt, findet vielleicht einen Ort wie Izamal. Hier ist die gesamte kopfsteingepflasterte Stadt zu Ehren des Sonnengottes der Maya gelb gestrichen. Oder man fühlt sich von San Cristobel De Las Casas im südlichen Hochland von Chiapas angezogen, eine kleine Bergstadt, die für ihre Kolonialarchitektur und die traditionelle Kultur der Tzotzil-Indianer bekannt ist. Oder vielleicht möchte man sich auch in Chiapa de Corzo niederlassen, eine der ersten Städte Mexikos, die von spanischen Entdeckern kolonisiert wurde. 

Wer Guadalajara als Wohnsitz wählt, kann weiter in den Norden von Jalisco fahren, um einige der charmanten Dörfer in der Nähe zu besuchen. Mazamitla, zum Beispiel, wird aufgrund der rustikalen Unterkünfte im Hüttenstil im nahe gelegenen Wald als die "Schweiz Mexikos" bezeichnet. Und ebenfalls im Norden von Jalisco kann man auch Tequila besuchen, die Heimat des berühmten alkoholischen Getränks.

Perfektes Wetter - das ganze Jahr über

Wenn die meisten Menschen an Mexiko denken, stellen sie sich sonnige Tage und warmes Wetter vor. Und sie haben nicht Unrecht - die Temperaturen in Mexiko schwanken das ganze Jahr über kaum. 

Obwohl das Klima von Stadt zu Stadt unterschiedlich ist, ist das Wetter typisch für ein tropisches Land. Und wie in den meisten tropischen Ländern gibt es nur zwei Jahreszeiten - Regenzeit und Trockenzeit. 

Während der Regenzeit kann man immer noch mit warmen und sonnigen Tagen rechnen, an denen es nur zu Schauern kommt, die schnell wieder verschwinden. 

An der Karibikküste kann es das ganze Jahr über angenehm warm sein, mit einer durchschnittlichen Temperatur von 29 °C im Sommer und 23 °C im Winter. Auch die Städte und Strände an der Pazifikküste bieten mit einer durchschnittlichen Tiefsttemperatur von 21 °C ideale Lebensbedingungen.

Und wem das Wetter zu heiß wird, kann jederzeit ins Landesinnere in die Berge flüchten. Chihuahua City, Toluca, Los Lamentos und Ciudad sind einige der kältesten Städte der Region. Hier sollte man darauf vorbereitet sein, dass die Temperaturen im Winter unter den Gefrierpunkt sinken können.

Genießen Sie die festlichen Feiertage

Wer in die authentische mexikanische Kultur eintauchen möchte, und das sollte man unbedingt, sollte möglichst viele der Feste besuchen, die das ganze Jahr über gefeiert werden. 

Der Dia de Muertos (Tag der Toten) ist eines der bekanntesten Feste des Landes. Vom 31. Oktober bis zum 2. November feiern die Einheimischen das Ableben ihrer Lieben mit Paraden, aufwändigen Kostümen und festlichen Mahlzeiten und Dekorationen.

Ein anderes unterhaltsames Ereignis ist der mexikanische Unabhängigkeitstag, der am 16. September gefeiert wird. Die Straßen werden lebendig und die Städte verwandeln sich in riesige Feste mit Live-Musik, Tanz und Nationalstolz. Am besten feiert man diesen Tag in Mexiko-Stadt auf dem Zócalo-Platz.

Die Feiern zum Carnaval, die Ende Februar oder Anfang März stattfinden, sind in La Paz und Veracruz am größten. Sie finden aber natürlich auch im ganzen Land statt. Kostüm und bequeme (Tanz-)Schuhe sind dabei angesagt - der Carnaval ist eine wilde Party!

Die sonnenverwöhnten Strände

Mit fast 10.000 Kilometern Küstenlinie ist Mexiko die Heimat einiger der schönsten Strände der Welt. Von weißen Sandstränden mit sich wiegenden Palmen bis hin zu zerklüfteten Küsten mit krachenden Wellen – hier hat man wirklich die Qual der Wahl.

Die Strände auf der Yucatan-Halbinsel sind wohl die berühmtesten in ganz Mexiko. Das bedeutet natürlich auch, dass sie vor allem in den Sommer- und Frühjahrsferien am meisten besucht sind. 

Weiter südlich befindet sich die Riviera Maya, ein weiterer weißer Sandstrand, der besonders bei auswärtigen Besuchern sehr beliebt ist. 

Aber auch die Pazifikküste hat ihren Anteil an schönen Stränden. Acapulco, Cabo San Lucas und Puerto Vallarta sind als Wohnorte wie auch als Ausflugsziele einfach großartig. 

Und vergessen wir nicht die Inseln. Cozumel, Isla Holbox und Isla Mujeres sind nur einige der Orte, an denen es sich wunderbar entweder am Strand entspannen lässt oder man, umgeben vom blauen Wasser der Karibik, Bootsfahrten unternehmen oder darin Schwimmen und Schnorcheln kann. 

Die historischen Ruinen

Mexikos reiche Geschichte ist sagenhafte 13.000 Jahre alt. Dieses Gebiet war als Mesoamerika bekannt, eine präkolumbianische Zivilisation, die sich von Mexiko bis nach Mittelamerika ausbreitete. 

Die Olmeken, Mayas und Azteken haben ihre Spuren in Form von Pyramiden, Tempeln und Ruinen hinterlassen, die noch heute erhalten sind.

Eine der berühmtesten Maya-Ruinen in Mexiko ist Chichen Itza. Die antike Stadt in Yucatán war eine der größten und am stärksten besiedelten Orte ihrer Zeit. Hier gibt es viele verschiedene architektonische Ruinen, darunter die berühmte Pyramide El Castillo.

Ganz in der Nähe, in Tulum, steht ein weiteres historisches Meisterwerk. Das Hauptgebäude (auch El Castillo genannt) steht am Rande einer Klippe mit Blick auf den Ozean. 

Der darunter liegende weiße Sandstrand macht die Ruinen zu einem beliebten Ausflugsziel sowohl für Geschichtsliebhaber als auch Strandliebhaber.

In Calakmul gibt es sage und schreibe 6.750 alte Bauwerke der Maya-Zivilisation, darunter einige der höchsten Pyramiden des Landes. Wer sich traut, kann auf die Spitze der Pyraimde names „Struktur II“ klettern, des mit 55 Metern höchsten Maya-Bauwerks überhaupt, um einen Rundum-Blick über die Baumkronen zu genießen.

Die atemberaubenden Landschaften

Mit Bergen, Stränden, Tälern und Regenwäldern verfügt Mexiko über einige der vielfältigsten Landschaften Amerikas. Naturliebhaber und Outdoor-Fans werden hier viel zu entdecken haben.

Kaum jemand weiß, dass fast ein Drittel von Mexiko mit Wald bedeckt ist. Der Lakandonische Dschungel ist einer der größten Abschnitte des natürlichen Regenwaldes und beherbergt 25 % aller mexikanischen Tierarten und 44 % der mexikanischen Schmetterlingsarten. Außerdem gibt es Nebelwälder an 20 verschiedenen Orten im Land. Obwohl sie von der Abholzung bedroht sind, können Sie bei einem Besuch der Nebelwälder eine der vielfältigsten Flora und Fauna Mexikos kennen lernen (über 2.800 Baumarten wurden in den Nebelwäldern dokumentiert). 

Der Vulkan Popocatépetl in Puebla ist eines der bekanntesten Naturwunder des Landes. Der schneebedeckte Gipfel dieses aktiven Vulkans ragt 5.393 Meter in die Höhe und ist in den letzten Jahren mehrmals ausgebrochen. 

Der Copper Canyon in Chihuahua ist ein weiterer atemberaubender Anblick mit baumbewachsenen Klippen, versteckten Wasserfällen und sprudelnden heißen Quellen.

Die Halbinsel Yucatan lockt Besucher auch wegen der zahlreichen natürlichen Cenoten (Senkgruben) an, die sich hervorragend zum Schwimmen eignen. Die Cenote Manatí, die Cenote Calavera, die Cenote Yaxmuul und die Cenote X'Canche sind für ihre üppige Umgebung und ihr makellos blaues Wasser bekannt. Yucatan ist auch die Heimat der Rosa Seen von Las Coloradas. Und ja - sie sind tatsächlich rosa!

Aufregende Aktivitäten

Während manche nach Mexiko kommen, um ein entspanntes Leben am Strand zu genießen, möchten andere an rasanten Abenteuersportarten teilnehmen. Zum Glück ist Mexiko auch ein Wunderland für Adrenalinjunkies. 

Schnorcheln und Tauchen sind großartige Aktivitäten für den Urlaub. Aber wer den Wassersport auf die nächste Stufe heben will, der sollte vielleicht Höhlentauchen in Erwägung ziehen. Wer will, kann dabei mitten in eine Cenote abtauchen, wo unter Wasser Felsformationen und verschlungene Höhlensysteme zu sehen sind. Wer die Abwechslung sucht, für den bieten sich dann z.B. noch weitere aufregende Wassersportarten, wie Kitesurfen, Wildwasser-Rafting und Hai-Höhlentauchen an.

Sie bleiben lieber an Land? Kein Problem! Dort ist der Spaß genauso groß wie im Wasser. Eine Wanderung auf den Gipfel des Vulkans Nevado de Toluca, ein gepflegtes „75-Meter-in-die-Tiefe-Abseilen“ am El Salto-Wasserfall oder eine Fahrt mit dem Sandboard die Sanddünen in La Paz hinunter. Wem das nicht aufregend genug ist, fährt einfach zum längsten und höchsten Zipline-Parcours der Welt - Copper Canyon - und saust mit bis zu 137 km/h über Berge, Täler und Seen. Sie haben die freie Auswahl!

Lebenshaltungskosten in Mexiko

Die Website Numbeo listet die internationalen Lebenshaltungskosten verschiedener Länder und Großstädte auf. Der Indexwert 100 entspricht den Lebenshaltungskosten von New York City. Indexwerte unter 100 deuten darauf hin, dass ein Segment der Lebenshaltungskosten (z.B. Lebensmittel) in besagtem Land unter dem Wert von New York City liegt.

Auf der Übersichtsseite können Sie sich neben Mietpreisen oder Restaurantpreisen auch über die Kosten vieler Bedarfsprodukte des täglichen Lebens informieren. 

Im lateinamerikanischen Vergleich gehört Mexiko nicht zu den Billigländern. Dennoch sind viele Grundnahrungsmittel, Dienstleistungen, Nahverkehr, Busreisen und einfache Restaurants preiswerter als in Deutschland. Auch Obst und Gemüse sind billiger, soweit man auf den zahlreichen Straßenmärkten einkauft. Industriegüter sind meist importiert und daher teurer als in Europa. Auch die Mieten sind in Mexiko nicht besonders niedrig. In der Hauptstadt Mexiko-Stadt werden für eine 4-Zimmer-Wohnung im Stadtzentrum im Schnitt gut € 1.500 aufgerufen. In Cancún, auf der Halbinsel Yucatán am Karibischen Meer, das für Strände, Urlaubsresorts und Nachtleben bekannt ist, sind es ca. € 935. In weniger bekannten Städten, wie Puebla, mit seinen gut € 1.500.000 Einwohnern und nicht an der Küste gelegen, muss man für eine vergleichbare Wohnung mit etwas über € 700 im Schnitt rechnen. Kleine Wohnungen, insbesondere „auf dem flachen Land“ sind allerdings noch zu deutlich günstigeren Preisen zu bekommen.

Insgesamt gilt auch in Mexiko: Je nach Lage, Zustand sowie der Unterscheidung Neu- oder Altbau bewegen sich die Mietpreise in einer recht großen Spanne.

Index 

(abgerufen am 09.02.24)

Hier der Link zur Numbeo-Seite für Mexiko: https://de.numbeo.com/lebenshaltungskosten/land/Mexiko

Steuerliche Gesichtspunkte eines Wegzuges

Die steuerlichen Konsequenzen eines Wegzugs ins Ausland haben wir auf dieser Seite im Detail erläutert.

Ein wichtiger Aspekt ist, dass der Wegzug aus Deutschland Sie nicht von der Steuerzahlung entbindet, wenn Sie weiterhin Einkünfte aus Deutschland beziehen. Eine gleiche Regelung ist für Österreich zu beachten.

Ob Sie als deutscher Steuerzahler weiterhin beschränkt steuerpflichtig in Deutschland bleiben oder nicht, muss in jedem Einzelfall von Ihrem Steuerberater geprüft werden. Ein Beratungsgespräch ist in diesem Fall unvermeidlich und sollte rechtzeitig vor Wegzug erfolgen.

Die Wegzugsbesteuerung wird beim Umzug in ein Nicht-EU-Land nicht gestundet – haben Sie ein Unternehmen in Deutschland, so wird sofort der fiktive Veräußerungsgewinn ermittelt, den Sie dann versteuern müssen

Korrekte Vorbereitung

Um seinen Umzug nach Mexiko korrekt vorzubereiten, sollten im Vorfeld einige Fragen geklärt werden, auf die wir im folgenden Abschnitt kurz eingehen möchten. Es gibt einige Aspekte bezüglicher Ihrer Steuer- und Vermögensplanung, über die vor diesem wichtigen Schritt Klarheit herrschen sollte.

Was ist der beste Zeitpunkt für einen Umzug nach Mexiko?

Einen perfekten Zeitpunkt für einen Umzug gibt es nicht. Aus steuerlicher Sicht ist der Umzug innerhalb eines laufenden Steuerjahres, welches vom 1. Januar bis 31. Dezember gilt, zeitpunktunabhängig.

Brauche ich oder ein anderes Familienmitglied ein Visum für Mexiko und auf welcher Grundlage beantrage ich dieses?

Als Tourist benötigt man kein Visum. Für die Einreise nach Mexiko benötigt man lediglich einen noch mindestens für die Dauer des beabsichtigten Aufenthalts gültigen Reisepass. Gegen eine Gebühr erhalten Sie vor Ort eine Touristenkarte, die sogenannte "FMM". Die Karte gilt für maximal 180 Tage und so lange kann man sich maximal ohne Visum in Mexiko aufhalten. Die Gebühr ist bei Einreise durch internationaler Flügen bereits in den Kosten fürs Flugticket enthalten.

Neu ist: Bei Einreise als Tourist über die Flughäfen Cancún, Mexiko-Stadt, San José del Cabo (Los Cabos), Guadalajara oder Puerto Vallarta nach Mexiko, bestimmt der Grenzbeamte die Aufenthaltsdauer in Mexiko und stempelt die gewährte Aufenthaltsdauer sowie den letztmöglichen Aufenthaltstag in den Pass. Einreisende haben keinen automatischen Anspruch auf die für Touristen maximal mögliche Aufenthaltsdauer von 180 Tagen.

Touristen dürfen keine weiteren Tätigkeiten ausüben. Es ist nicht möglich nach Einreise, beispielsweise als Tourist, einen Aufenthaltstitel für einen anderen Aufenthaltszweck (z.B. Erwerbstätigkeit) zu beantragen.

Wichtig: Für Aufenthalte über 180 Tagen (mehr als 6 Monate) benötigen die Angehörigen ALLER Nationalitäten ein Visum. 

Auf der Webseite der mexikanischen Botschaft in Berlin findet sich folgende Übersicht der Visatypen, die man für Mexiko beantragen kann:

• Besucher ohne Erlaubnis zur Ausübung einer bezahlten Tätigkeit (Tourismus/Geschäft/Transit).

• Befristeter Aufenthalt/Residencia temporal" (Aufenthalt länger als 180 Tage, ohne Arbeitserlaubnis)

• Befristeter Aufenthalt (Studenten),Residencia temporal estudiante"

• Arbeitserlaubnis "NUT"

• Unbefristeter/Dauerhafter Aufenthalt/Residencia permanente" (Rentner)

• Aufenthaltsvisum für Familienzusammenführung (Beziehung mit mexikanischem Staatsangehörigen)

• Schüler des Rotary-Programms

• Freiwilliges Soziales Jahr („FSJ")

Hier kann man das gewünschte Visum durch Anklicken der entsprechenden Kategorie auswählen und die entsprechenden Bestimmungen und Anforderung incl. der notwendigen Formulare einsehen. 

Die wichtigsten Visakategorien sind hier wohl die „Residencia temporal“ (befristete Aufenthaltserlaubnis sowie die „Residencia permanente“ für den unbefristeten Aufenthalt.

ACHTUNG: Für bestimmte Regionen Mexikos bestehen aktuell SICHERHEITSWARNUNGEN des deutschen Auswärtigen Amtes! Informieren Sie sich vorab dringend hier!

Tipp: In Mexiko werden häufig Personenkontrollen durchgeführt. Daher sollten Sie immer eine Kopie Ihres Ausweisdokuments, der Touristenkarte und des Flugtickets bei sich haben. 

Da die mexikanischen Vorschriften sowie die Empfehlungen des Auswärtigen Amtes für Mexiko sehr umfangreich sind, können diese nicht alle hier aufgeführt werden. Bitte informieren Sie sich daher dringend und immer aktuell beim Auswärtigen Amt, bei der deutschen Botschaft in Mexiko-Stadt.

Sofern ein längerer Aufenthalt bzw. Erwerbstätigkeit, Freiwilligendienst, Humanitäre Hilfe oder Menschenrechtstätigkeit in Mexiko beabsichtigt ist, sollte vor Reiseantritt die mexikanische Botschaft in Berlin (siehe auch weiter oben) oder das mexikanische Generalkonsulat in Frankfurt (Main) hinsichtlich der Visavoraussetzungen kontaktiert werden.

Was passiert mit meinem bestehenden Unternehmen?

Haben Sie ein bestehendes Unternehmen, hat der Wegzug ins Ausland Konsequenzen. Eine Kapitalgesellschaft kann im Prinzip einfach weiter betrieben werden, ggf. mit neuem Geschäftsführer. Wenn Sie bisher selbständig waren, ist die Weiterführung des Betriebes nicht ohne weiteres möglich. Sprechen Sie mit Ihrem Steuerberater und diskutieren Sie die beste Lösung. Wen Sie über einen Unternehmensverkauf nachdenken, ist es besser, diesen vor dem Umzug abzuschließen.

Muss ich ein neues Unternehmen im Ausland gründen?

Sie müssen nicht zwingend ein neues Unternehmen gründen. Um von den Steuervergünstigen in Mexiko zu profitieren, kann es aber u.U. sinnvoll sein. Welche Möglichkeiten und Optionen infrage kommen, klären wir in einem persönlichen Beratungsgespräch.

Was geschieht mit meiner jetzigen Wohnung zu Hause?

Um Ihren Lebensmittelpunkt komplett nach Mexiko zu verlegen, ist die Aufgabe Ihrer Wohnung zwingend notwendig. Damit Ihre Steuerpflicht in Deutschland aufgehoben werden kann, ist eine Wohnungsaufgabe nicht zu umgehen. Das bedeutet aber nicht, dass Sie eigene Immobilien verkaufen müssen – Sie können diese ggf. ja vermieten. Aber abmelden müssen Sie Ihren Wohnsitz in Deutschland auf jeden Fall.

Automatischer Informationsaustausch gemäß OECD CRS

Mexiko nimmt seit 2017 am internationalen Austausch von Daten gemäß OECD CRS teil. Wenn Sie in Mexiko leben und dortiger Steuerzahler sind, müssen Sie also hinsichtlich des neuen automatischen Informationsaustausches gemäß OECD CRS keine Handlungen unternehmen. Sie sind offiziell berechtigt, Konten im Ausland zu führen und Kapitalerträge steuerfrei zu vereinnahmen.

Ihr Heimatfinanzamt ist Ihrer Bank als Mexiko bekannt und selbst wenn es zum Informationsaustausch kommt, haben Sie von den mexikanischen Behörden nichts zu befürchten, da Sie keine Steuern hinterziehen.

Problematisch kann es allerdings werden, wenn Sie Kapitalerträge in Mexiko ausschütten und die Einnahmen nicht auf der Steuererklärung angeben. Käme dies als Folge des Informationsaustauschs zu Tage, könnten Ihnen Unannehmlichkeiten drohen.

So hilft Ihnen unsere Kanzlei bei Ihrem Umzug nach Mexiko

Unsere Kanzlei hat schon viele Mandanten dabei unterstützt den Wohnsitz ins Ausland zu verlegen. Mit unseren Büros in London, Malta, Dublin und Austin, TX sind wir bestens dafür gerüstet, Sie beim Umzug nach UK, Malta, Irland, die USA, auf die Bahamas und in viele andere Länder zu begleiten. Dies gilt natürlich auch für Mexiko. 

Die Dienstleistungen, die wir dabei erbringen, werden stets individuell auf den Mandanten zugeschnitten. Sie umfassen üblicherweise eine oder mehrere der folgenden Aufgaben, mit welcher der Mandant uns betraut:

• Beratung hinsichtlich der steuerlichen Konsequenzen eines Umzuges ins Ausland für den Unternehmer: Analyse, Prognosen, Einschätzungen;

• Standortfragen im Ausland für Ihr Unternehmen klären auf Basis diverser Faktoren wie Marktzugang, verfügbare Arbeitskräfte, öffentliche Förderungen in Zusammenarbeit mit Fachexperten vor Ort;

• Empfehlung von lokalen Immobilienmaklern, die Erfahrungen mit internationaler Mandantschaft haben und bei der Suche nach Kauf- oder Mietobjekten helfen können

• Empfehlung von Fachanwälten im Bereich Einwanderungsrecht zur Erlangung eines Visums;

• Beratung und Vermittlung an Steuerberater vor Ort, die das Eröffnen von Bankkonten für die Gesellschaft und Sie persönlich übernehmen;

• Laufende steuerliche und administrative Betreuung Ihrer Gesellschaft,

• Steuereffiziente Strukturierung bzw. Umstrukturierung von Vermögen über Auslandsgesellschaften, Holding-Gesellschaften und Trusts.

Im Grundsatz werden unsere Leistungen nach Aufwand abgerechnet, allerdings gelten für manche Leistungen (z.B. die Gründung einer Gesellschaft) Fixpreise.

Im ersten Schritt raten wir Ihnen zur Buchung eines Beratungsgesprächs, um Ihr Vorhaben telefonisch per Skype oder vor Ort in London zu besprechen. Gemeinsam finden wir die beste Vorgehensweise und stellen den Kontakt zu unserem Partner in Rumänien her. Als Projektkoordinator behalten wir für Sie als Ansprechpartner alle Fäden in der Hand, die für ein erfolgreiches Umsetzen Ihrer Ideen notwendig sind.

So kann unsere Kanzlei Sie bei Ihrem Vorhaben unterstützen

Wir bieten umfassende steuerliche und rechtliche Begleitung bei Ihrer Wohnsitzverlagerung ins steuergünstige Ausland. 

Wir folgen einem eingespielten Prozess. Je nach Land involvieren wir bei Bedarf unsere lokale Partnerkanzlei vor Ort, bleiben aber auch dann verantwortlich für die Gesamtkoordination. 

Das Ergebnis lässt sich sehen: Wir haben über 100 Unternehmern und Geschäftsleuten geholfen, ihre Steuerbelastung signifikant zu reduzieren. 

Sorgfältige Planung, gründliche Beratung und umfassende Betreuung sind für uns selbstverständlich. Die steuerrechtlich einwandfreie Ausgestaltung im Rahmen der internationalen Steuergesetzgebung hat dabei oberste Priorität.

Hier erfahren Sie mehr zu unserer Arbeitsweise und wie wir Sie konkret beim Umzug ins Ausland unterstützen können.