Steuergünstige Wohnsitzländer

Nach Südafrika auswandern und mindestens 5 Jahre 0 % Steuern auf Auslandseinkommen zahlen

Genießen Sie das Leben im vielleicht schönsten Land der Welt. Besonders für Privatpersonen, Rentner und Pensionäre, mit ausreichend finanziellen Mitteln ein sehr spannendes Auswanderungsziel. Für manche Unternehmer lohnt es sich auch.

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Perspektive Ausland Podcast: Nach Südafrika auswandern

Vor kurzem widmeten wir eine Folge unseres beliebten Podcasts Perspektive Ausland dem Leben in Südafrika. Zu Gast sind Südafrika-Experte Christoph Leistner und Uli Von Ketelhod. Hören Sie jetzt rein.

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Südafrika als Steuerparadies

Südafrika war lange eines der klassischen Auswanderungsländer. Es ist wahrscheinlich auch heute noch das beliebteste Land des afrikanischen Kontinents und ein Land voller Kontraste. Mit seiner Fläche von 1.221.037 km² ist es fast dreieinhalb Mal so groß wie Deutschland, hat aber mit weniger als 57 Millionen deutlich weniger Einwohner. 1961 wurde Südafrika zur Republik und ging 1994 in eine konstitutionelle Demokratie über. Es ist ein aufstrebender Markt, der zu den BRICS-Staaten gehört, mit reichhaltigen Vorkommen an natürlichen Ressourcen wie Gold, Platin und Diamanten. Das Land verfügt über gut entwickelte Finanz-, Rechts-, Kommunikations-, Energie- und Verkehrssektoren. Die südafrikanische Börse ist (nach Marktkapitalisierung) derzeit die größte in Afrika und Nr. 17 in der Welt. Die offizielle Währung ist der südafrikanische Rand (ZAR). Es gibt 11 Amtssprachen in Südafrika, darunter Englisch, und drei Hauptstädte: Pretoria (administrativ), Bloemfontein (juristisch) und Kapstadt (legislativ).

All dies klingt hervorragend und ist es auch. Hinsichtlich des Status‘ des Landes als Steuerparadies sind die Nachrichten allerdings etwas gemischt. Für Privatleute, die zum Arbeiten nach Südafrika auswandern, bietet das Land zwar etwas niedrigere Steuern, aber nicht so signifikant, dass sich deswegen ein Umzug lohnen würde. Zudem ist es relativ schwierig, ein Arbeitsvisum zu bekommen, wenn man nicht in einem gesuchten Beruf tätig ist. Dazu gehören Ärzte, Krankenschwestern und Krankenpfleger, Ingenieure, Architekten und Stadtplaner, Hebammen, Handwerker, Fachkräfte aus dem Hotellerie- und dem Gastronomiegewerbe. Im Übrigen sollte man unbedingt die englische Sprache zu beherrschen.

Für Rentner sieht es recht gut aus, wenn sie mindestens ZAR 37.000 monatliches Einkommen nachweisen können. Für sie ist es dann auch relativ einfach über ein Rentner-Visum eine Aufenthaltsgenehmigung zu erhalten. Allerdings dürfen sie nicht arbeiten. Mehr dazu unter Punkt V. „Besonderheiten beim Wohnortwechsel nach Südafrika“.

Auch für andere gutsituierte Einzelpersonen gibt es steuerlich eine interessante Optionen, die unter Punkt III. „So funktioniert das Steuersystem in Südafrika“ näher erläutert wird. Interessanterweise nutzen viele wohlhabende Ausländer, die in Südafrika leben wollen, das Rentner-Visum, da dies keine Altersbeschränkung aufweist!

Für Unternehmen bietet Südafrika keine besonderen Vorteile, um sich dort steuerlich ansässig zu machen. Unternehmen, die dort jedoch „nur“ eine dauerhafte Betriebsstätte errichten, gelten nicht allein deshalb als steuerlich ansässig. Nur wenn sie Einkünfte aus südafrikanischen Quellen erzielen, sind diese, dem Territorialprinzip entsprechend, in Südafrika körperschaftsteuerpflichtig. Auch hieraus können sich u.U. steuerlich interessante Möglichkeiten ergeben, die wir gerne persönlich mit Ihnen besprechen.

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Südafrika auf der Karte

Das sagen andere über Südafrika

  • Entlang der Wild Coast

    Auf einer Wanderung entlang der Wild Coast grüßen Delfine und Wale, Medizinmänner und Touristenführer, Aussteiger und Visionäre. Wer sich Zeit nimmt, lernt das Land zu verstehen.

    Grün, saftig grün, sind die Hügel, die landeinwärts bis zum Horizont reichen und zur See hin im tiefen Blau des Indischen Ozeans abrupt versinken. Die weiße Gischt der südafrikanischen Wild Coast, dem Küstenabschnitt zwischen East London und Durban, der seinen wilden Namen nicht von ungefähr hat, sieht man erst kurz vor dem Strand. Doch davor wartet immer noch mindestens ein verborgenes Tal, ein steiler Abstieg und ein schweißtreibender Aufstieg. Wer hier wandern will, braucht etwas Kondition – und kommt auch nicht immer trockenen Fußes weiter.

    Unzählige kleine Flüsse haben sich auf ihrem Weg zum Ozean tief in das zerklüftete Gestein eingegraben. An ihren Ufern gibt es dschungelartige Wälder, querfeldein sind sie undurchdringlich. Nur einzelne dünne Pfade führen durch das Dickicht, auf denen die einheimischen Medizinmänner noch immer die Zutaten für ihre Tinkturen sammeln. Von den Hängen beobachten groß gewachsene braune Kühe das Treiben. Gemächlich, wie in Zeitlupe, zupfen sie das borstige Gras heraus.

    Hinter den Zäunen der Bauernhöfe, windschiefen Gebilden aus Stöcken und Draht, geht es meist schon wieder steil bergab. „Wenn man einen großen Hügel erklommen hat, sieht man erst, dass noch viele Hügel mehr zu erklimmen sind“, hat Nelson Mandela einmal gesagt. Südafrikas Freiheitsheld kommt von hier, sein Heimatdorf Qunu liegt von Nqileni, dem Startpunkt unserer Wanderung an der Mündung des Bulungula-Flusses, nur knapp 90 Kilometer landeinwärts.

    Auch Dave Martin ist hinter der donnernden Brandung der Wild Coast heimisch geworden. Von weitem unterscheidet sich sein Anwesen nicht viel von denen seiner Nachbarn. Neben seinem kleinen umzäunten Feld steht eine aus Lehm gebaute Rundhütte. Höchstens die Solarzellen auf dem Dach wirken ungewöhnlich, doch so selten sind die im ländlichen Südafrika des 21. Jahrhunderts auch gar nicht mehr. Aus kultureller Sicht wäre der offensichtliche Mangel an Hühnern, Ziegen und Kühen noch das auffälligste, doch Martin sticht anders heraus. Der gebürtige Kapstädter ist weit und breit der einzige Weiße.

    Auf einer Wanderung entlang der Küste hat er seine neue Heimat vor elf Jahren gefunden. Doch das klingt weniger geplant, als es eigentlich war. Der 38-Jährige ist kein vagabundierender Hippie, der einfach hängen blieb, sondern studierter Betriebswirtschaftler. Auf dem Bett im Wohn- und Schlafzimmer der kleinen Hütte liegt sein Laptop, daneben ein Aktenordner. Als IT-Experte in London hatte er genügend Geld verdient, um seine Idee „einfach zu bauen“. Der Plan, der längst realisiert ist, heißt „Bulungula Lodge“, ein einfaches Hostel, das einer verarmten Dorfgemeinschaft nicht nur hilft, sondern ihr gehört.

    „Für mich ist das hier der einzige Fleck in Südafrika, der wie der Rest von Afrika ist“, sagt er. Was er damals suchte, waren die Reste eines Brandy-Deals. Mit diesen oft sehr wörtlich zu verstehenden Geschäften ergaunerten sich weiße Südafrikaner bis in die 90er-Jahre hinein im Tausch für etwas Hochprozentiges von den lokalen Chiefs das Land für ihre illegalen Ferienhäuser.

    Als Martin 2002 nach Nqileni kam, fand er eine Welt, wie sie in einem industrialisierten Schwellenland wie Südafrika in diesem Millennium eigentlich unvorstellbar scheint. „Niemand hier hatte jemals zuvor Strom gesehen, kein Fernsehen, kein Radio, kein Handy. Die Leute wussten nicht, wie man einen Wasserhahn benutzt“, erinnert er sich.

    Die Tagesroute von der „Bulungula Lodge“ zum nächsten Backpacker Hostel, dem „Wild Lubanzi“, ist geprägt von Aussichten, die die Hand immer wieder zum Fotoapparat wandern lassen. Spektakulär fällt die felsige Steilküste hier gerade noch ins Meer, um ein paar Kilometer weiter schon von breiten Stränden abgelöst zu werden. Weit und breit ist hier kein Fußabdruck im Sand auszumachen. Hinter der Brandung tauchen in regelmäßigen Abständen die Rückenflossen von Glattwalen auf.

    Selbst angekommen im Nachtlager des „Wild Lubanzi“ donnert die Brandung hinter den Wellblechwänden noch gut hörbar weiter. Das vom jungen Betreiber-Ehepaar, einer Schweizerin in zerschlissenen Jeans und einem sechstagebärtigen Südafrikaner, selbst zusammengezimmerte Hostel wirkt mit seinen Hunden, Katzen, Gänsen und Hühnern wie eine Mischung aus Bauernhof und 80er-Jahre-Backpacker-Unterkunft.

    Wer vom „Wild Lubanzi“ weiter gen Nordosten wandert, vorbei am Hole in the Wall, einem natürlichen Steintor im Ozean, trifft schon nach wenigen Stunden wieder auf organisierten Tourismus. Ein Hotel steht dort, das diese eine Sehenswürdigkeit vermarktet. Einen halben Tag weiter, in Coffee Bay, trifft zum einzigen Mal eine Teerstraße auf den Sand der Wild Coast. Rastas verkaufen hier – illegal, aber weitgehend unbehelligt – Marijuana und magische Pilze.

    Das „normale“, hektischere Südafrika mit all seinen offen zur Schau getragenen Problemen meldet sich langsam, aber bestimmt zurück. Wer ihm entfliehen will, der dreht einfach um und wandert entlang der wilden Küste wieder nach Südosten. Die Hügel sind an beiden Enden der Wild Coast ähnlich, nur das Afrika ist ein anderes.

    Quelle: Focus online, 18.10.2022; https://www.focus.de/reisen/suedafrika/entlang-der-wild-coast-wo-sich-suedafrika-wie-afrika-anfuehlt_id_3224983.html

  • Am südlichen Ende Afrikas kombiniert der schwarze Kontinent alle seine Reize und präsentiert sich in einer kontrastreichen Vielfalt. Vom dicht bevölkerten In-Beach zum einsamen Sandstrand, von den trockenen, roten Böden der Kalahari zu den fruchtbar grünen Wäldern entlang der Garden Route. Vom vibrierenden Kapstadt am kalten Atlantik bis zum kosmopolitischen Durban am warmen Indischen Ozean, von brütenden Temperaturen in der Halbwüste Karoo bis zu einer frischen Brise in den bis zu 3.000 Meter hohen Drakensbergen – Afrika kommt mit seinen Landschaften jeder Vorliebe entgegen. Erfahrt in diesem Beitrag, welche Höhepunkte des afrikanischen Landes ihr euch nicht entgehen lassen solltet.

    1. Johannesburg und Pretoria

    Im Nordosten befindet sich die kleinste Provinz Südafrikas – Gauteng. Sie stellt mit den Metropolen Johannesburg und Pretoria (Tshwane) das heutige Wirtschaftszentrum des Landes dar und ist mit mehr als einem Drittel am Bruttoinlandsprodukt beteiligt. Seit einiger Zeit bemüht sich Johannesburg nach Kräften seiner heruntergekommenen City neuen Glanz zu verleihen. Joburg oder Jozi – wie die Johannesburger sagen – ist das Experimentierlabor des neuen Südafrikas. Nirgends kann man das Scheitern und Gelingen der afrikanischen Industrienation besser beobachten. Das Scheitern, weil die Kluft zwischen arm und reich groß, die Gewalt seit geraumer Zeit ein großes Thema ist und ganze Stadtteile verslummt sind. Das Gelingen, weil nirgendwo sonst in Afrika so intensiv über die Zukunft des Landes und seiner kulturellen Gruppen diskutiert wird. Die Schwarzen halten Einzug in die Mittelschicht und dringen in ehemals weiße Domänen wie Politik, Wirtschaft, Clubszene und Gated Communities ein. Die eigentliche Hauptstadt Südafrikas – Pretoria oder Tshwane wie sie offiziell seit 2005 heißt – entwickelt sich im Vergleich eher gemächlich und wirkt im Gegensatz zu Joburg verschlafen.

    Vor den Toren der beiden Metropolen liegen attraktive Ausflugsziele, wie der Cradle of Humankind, wo die ältesten menschlichen Knochen gefunden wurden, oder das berühmte Sun City, ein Resort bestehend aus vier Hotels, einem Themenpark mit künstlich angelegten Regenwald, einem 18-Loch-Golfplatz und vielem mehr.

    2. Was wäre Afrika ohne Safari?

    Vor allem aber sind Johannesburg und Pretoria Ausgangspunkte für den berühmten Kruger Nationalpark und viele andere private und staatliche Wildnisreservate. Bei Fahrten im offenen Geländewagen erlebt ihr Elefanten, Nashörner, Giraffen, Löwen, Zebras, Geparden, Büffel und viele wilde Tiere hautnah. ASI Gast Sepp S. war dieses Jahr bei der geführten Rundreise “Südafrika komfortabel erleben” dabei und hat freundlicherweise seine Impressionen mit uns geteilt. Schaut euch an, welche Tiere Sepp auf Safari entdeckt hat.

    3. Wale beobachten und mit weißen Haien tauchen

    Aber das ist noch nicht alles. Südafrika bietet im weltweiten Vergleich die besten Walbeobachtungsmöglichkeiten vom Land und vom Meer aus. Besonders in den Monaten Juni bis November könnt ihr viele Wale erspähen, denn während dieser Zeit nutzen die großen Meeresbewohner die nährreichen Gewässer vor der Küste Südafrikas, um ihre Kälber großzuziehen.

    Gute Standorte, um diese Giganten zu beobachten, befinden sich entlang der Garden Route, z.B. im paradiesischen Naturschutzgebiet Robberg Reserve bei Plettenberg Bay oder hoch oben auf den Knysna Heads. Besonders bekannt für Walbeobachtungen ist jedoch Hermanus. Hier kommen die Ozeanriesen bis zu zehn Meter an die Küste heran. Wer unter Wasser Adrenalin ausschütten will, kann sich in einen Käfig begeben und mit weißen Haien an der Atlantikküste tauchen.

    4. Karoo

    Karoo ist das Kernland Südafrikas und ist geprägt von einer halbwüstenartigen, bergigen Landschaft. Die Region nimmt ungefähr ein Drittel der südafrikanischen Landesfläche ein. In der Karoo findet ihr zahlreiche lohnenswerte Attraktionen wie den Mountain Zebra National Park, der etabliert wurde, um die einst gefährdeten Bergzebras zu schützen. Oder auch das Eulenhaus in Nieu-Bethesda, bei dessen Betreten euch aufgrund der Skulpturen und Lichtspiele ein Schauer den Rücken runterlaufen wird. Zudem schlängelt sich die Route 62 durch die Karoo. Die Straße erinnert an einen amerikanischen Highway. Dieser Eindruck unterstreichen Institutionen wie das Roadhouse Diesel & Creme, der Karoon-Saloon und das Straßen Pub “Ronnies Sex Shop”.

    5. Drakensberge

    Die Drakensberge bilden die höchste Bergkette im südlichen Afrika und erstrecken sich mit Gipfeln über 3.000 Metern entlang der Ostgrenze des Gebirgsstaates Lesotho. Tiefe Schluchten, wunderschöne Wasserfälle und eine besondere Atmosphäre machen die Drakensberge zu einem beliebten Ziel auf einer Südafrika-Reise und dienten nicht ohne Grund schon als Kulisse zahlreicher Filme. Ihre natürliche Schönheit, pflanzliche Vielfalt sowie die größte Dichte an Felsmalereien machen die Region zum UNESCO­-Welterbe. Zu den landschaftlichen Höhepunkten zählen hier Cathedral Peak, das Amphitheatre, Mont­-aux-­Sources und die Wasserfälle von Tugela.

    6. Garden Route

    Entlang des Indischen Ozeans erstreckt sich zwischen Kapstadt und Port Elisabeth über ungefähr 250 Kilometer die Garden Route. Über ihre offizielle Begrenzung scheiden sich die Gemüter, am meisten werden als Grenzposten jedoch Mossel Bay im Westen und die Paul Sauer Brücke, die im Osten über den Storms River führt, verwendet. Vorbei an malerischen Stränden und Lagunen, in denen das Meer sanfte bis wilde Wellen schlägt, und schroffen Felswänden schlängelt sich die gut ausgebaute Straße. Immer der Küste entlang geht es, wobei viele Sehenswürdigkeiten den Weg säumen. Vor allem, wenn man in Richtung Norden abweicht. Die Hauptorte entlang der Garden Route sind Mossel Bay, Knysna, Plettenberg Bay und Storms River.

    7. Mossel Bay

    Nicht nur Startpunkt der Garden Route, sondern zugleich ein beeindruckender Ort: Mossel Bay. Seinen Namen hat die Bucht einst von holländische Seefahrer erhalten, die dort eine große Anzahl von Muscheln, Austern und Langusten vorfanden. Heute gilt Mossel Bay als einer der beliebtesten Anlaufpunkte für Touristen. Wunderschöne Sandstrände laden hier zum Verweilen ein und bieten faszinierende Szenen der Naturgewalten. Vor allem der The Point Beach ist aufgrund der Windverhältnisse und Gezeiten für sein tobendes Meer bekannt. Das absolute Highlight in Mossel Bay ist jedoch die Zorgfontein Game Farm – dort könnt ihr sogar mit Löwen spazieren gehen. Wenn ihr weiter in Richtung Osten fahrt, trefft ihr schon bald auf die Stadt George. Diese lässt vor allem die Herzen von Golf-Freunden mit ihrem Weltklasseplatz höher schlagen. Wer historische und ungeteerte Straßen liebt, kann von hier aus gleich zwei entdecken. Der Montagu Pass über die Outeniqua-Berge hat sich seit 1847 kaum verändert und ist bei trockenen Verhältnissen auch von PKWs zu bewältigen. Über eine Piste geht es durch eine malerische Landschaft, die den Pyrenäen ähnelt. Direkt ins Dschungelbuch versetzt fühlt man sich auf der alten Seven Passes Road, die sich mal geteert, dann wieder geschottert parallel zur Garden Route zwischen George und Knysna schlängelt. Etwas weiter in Wilderness weist ein Schild zum Aussichtspunkt Map of Africa. Von Süden aus betrachtet gleicht der Verlauf des Kaaimans River den Konturen Afrikas. In gegengesetzter Richtung bietet sich euch ein spektakulärer Blick über das Meer und die Garden Route.

    8. Knysna

    Knysna ist wie Plettenberg Bay wegen der wunderbare Lage am Meer ein beliebtes Reiseziel, auch bei südafrikanischen Urlaubern. Die große Knysna-Lagune ist ein Juwel der Garden Route. Vom indischen Ozean fließt zweimal am Tag Wasser in die Bucht, während von den Outeniqua-Bergen ständig Frischwasser hinzukommt. Plettenberg Bay zählt wegen seiner ausgedehnten Sandstrände zu den beliebtesten Badeorten entlang der Garden Route. Die empfehlenswertesten Strände sind der Lookout Beach und Central Beach und einige weitere in der Lagune. Inoffizielles Wappen von Plett ist die pansy shell, das filigrane Skelett eines Seeigels, der nur an der Küste zwischen Mossel Bay und Plettenberg Bay vorkommt.

    9. Kapstadt

    Kapstadt gilt als trendigste Metropole Afrikas und als eine der schönsten Städte der Welt. Die attraktive Lage zwischen Tafelbucht und Tafelberg verleiht ihr einen besonderen Charme. Kein Wunder also, dass sich die Stadt in den letzten Jahren auch zu einem idealen Städtereiseziel entwickelt hat. Keine Zeitverschiebung und direkte Nachtflüge machen es möglich. Nach Kapstadt kommt man nun auch zum Shoppen, Wein trinken und Essengehen. Die Sehenswürdigkeiten liegen nah beieinander, vor allem entlang der Museumsmeile in den Company Gardens und in der Nähe der St. Georges Mall. Über zwei Jahrzehnte Demokratie haben Kapstadt völlig verändert. Edle Geschäfte und Restaurants kämpfen mit Boutiquehotels um die begehrtesten Plätze der Stadt, die rund um den Greenmarket Square, die Long und Kloof Street liegen. Alte, verwahrloste Gebäude werden saniert und machen ultramodernen Wolkenkratzern Platz. Cape Town ist aber auch die Stadt der Kontraste, in der sich Opulenz und Armut treffen. Die teuersten Immobilien liegen zum Teil in Gehweite von Wellblechhütten. Menschen unterschiedlichster Hautfarben leben in Kapstadt friedlich nebeneinander, die Betonung liegt dabei auf nebeneinander. Ähnlich wie in New York leben auch hier die ethnischen Gruppen in verschiedenen Stadtteilen. Grund dafür ist die getrennte Entwicklung (Apartheid). So leben in der Stadt am südlichen Zipfel Afrikas Muslime, Juden, Coloureds, Schwarze und englischsprachige oder Afrikaans sprechende Weiße. Doch trotz aller Gegensätze gibt es unter den Bewohnern eine Gemeinsamkeit: Wer in Kapstadt lebt, möchte nirgendwo sonst auf der Welt leben.

    10. Südafrikas Kulinarik

    Die südafrikanische Küche ist international und an einigen Stellen mit der des afrikanischen Kontinents verschmolzen. Die vielen Bevölkerungsgruppen, die nach und nach eingewandert sind, brachten ihre eigenen Rezepte und Spezialitäten mit. So könnt ihr zwischen variationsreichen indischen Currys, italienischer Pizza & Pasta, portugiesischen knoblauchhaltigen Fischspezialitäten, deutschen Brötchen, Würsten und Sauerkraut sowie typisch südafrikanischen Speisen wählen. Zu den typischen südafrikanischen Gerichten gehören unter anderem Eintopfgerichte (bredies), bestehend aus Hammelfleisch, Kartoffeln, Zwiebeln und Gemüse, sowie Hackbraten (boboties) und köstliche Desserts wie melktart, eine Art burischer Käsekuchen, der mit Zimt bestreut wird.

    Besonders beliebt sind außerdem Seafood in allen Variationen – von Felslangusten bis Austern – und Fleisch, entweder vom südafrikanischen Rind oder Wild wie Kudu, Springbock, Oryx, Warzenschwein und Strauß.

    Ein absolutes must do in Südafrika ist die Teilnahme an einem braai – dem südafrikanischen Pendant zum amerikanischen Barbecue. Egal, ob Fisch oder Fleisch, alles landet auf dem Grill und wird anschließend mit einem festen Maisbrei (pap) und einer Sauce serviert.

    Wer auf der Suche nach einem Snack für die Fahrt ist, sollte mal das Biltong probieren. Dabei handelt es sich um getrocknetes Fleisch vom Rind, Springbock oder anderen Tieren.

    Quelle: ASI Reisen online, 18.10.2022; https://www.asi-reisen.de/blog/reisetipp-suedafrika-die-welt-in-einem-land/

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So funktioniert das Steuersystem in Südafrika

Unternehmen

Ein Unternehmen gilt als in Südafrika ansässig, wenn es in Südafrika gegründet, eingetragen oder gebildet wurde oder seinen Ort der effektiven Geschäftsführung in Südafrika hat. Eine Gesellschaft, die im Sinne eines Doppelbesteuerungsabkommens (DBA) als ausschließlich in einem anderen Land ansässig gilt, ist jedoch von der Ansässigkeit in Südafrika ausgeschlossen.

Im Sinne eines von der südafrikanischen Steuerbehörde (SARS) herausgegebenen Interpretationshinweises wird der Ort der tatsächlichen Geschäftsführung als der Ort angesehen, an dem die wesentlichen Management- und Geschäftsentscheidungen, die für die Führung der gesamten Geschäftstätigkeit erforderlich sind, im Wesentlichen getroffen werden. Dieser Ansatz steht im Einklang mit international anerkannten Grundsätzen.

Ein in Südafrika ansässiges Unternehmen unterliegt der Körperschaftsteuer auf sein weltweites Einkommen, unabhängig von der Quelle des Einkommens. Gebietsfremde sind mit Einkünften aus SA-Quellen steuerpflichtig.

Nichtansässige Unternehmen werden in Südafrika in der Regel nicht auf der Grundlage besteuert, dass sie eine Betriebsstätte in Südafrika haben. Vielmehr unterliegen gebietsfremde Unternehmen in Südafrika der Körperschaftsteuer auf Einkünfte aus südafrikanischen Quellen. Die südafrikanischen Quellenregeln gehen davon aus, dass Einkünfte aus der Veräußerung von beweglichem Vermögen, die tatsächlich mit einer südafrikanischen Betriebsstätte in Verbindung stehen, aus einer südafrikanischen Quelle stammen.

Nichtansässige Unternehmen unterliegen der Steuer auf Veräußerungsgewinne, die bei der Veräußerung eines Vermögenswerts erzielt werden, der effektiv mit einer südafrikanischen Betriebsstätte der Person verbunden ist.

Natürliche Personen (Einzelpersonen)

Eine natürliche Person gilt für steuerliche Zwecke als ansässig, wenn sie ihren gewöhnlichen Aufenthalt in Südafrika hat oder sich für einen bestimmten Zeitraum physisch in Südafrika aufhält. Es gibt keine gesetzliche Definition des Begriffs "gewöhnlicher Wohnsitz". Südafrikanische Gerichte haben entschieden, dass ein Steuerpflichtiger seinen gewöhnlichen Aufenthalt in dem Land hat, in dem er seinen festen oder beständigsten Wohnsitz hat, in das er natürlich und selbstverständlich von seinen Reisen oder seinem gewöhnlichen oder Hauptwohnsitz zurückkehren würde.

Hat eine natürliche Person ihren gewöhnlichen Wohnsitz nicht in Südafrika, gilt sie dann als in Südafrika ansässig, wenn sich die natürliche Person insgesamt mehr als 91 Tage im betreffenden Steuerjahr und in jedem der vorangegangenen fünf Steuerjahre sowie insgesamt mehr als 915 Tage in den vorangegangenen fünf Steuerjahren physisch in Südafrika aufgehalten hat. Verbringt eine Person, die in Bezug auf diesen physischen Anwesenheitstest in Südafrika ansässig geworden ist, einen ununterbrochenen Zeitraum von mindestens 330 Tagen außerhalb von Südafrika, dann hört die Person ab dem Datum des Beginns der Abwesenheit aus Südafrika auf, ein Einwohner zu sein.

Hieraus ergibt sich für finanziell gut gestellte Einzelpersonen steuerlich eine durchaus sehr interessante Situation! Da nämlich alle dreigenannten Voraussetzungen für die betreffende Person erfüllt sein müssen, um als steuerlich ansässig zu gelten, kann z.B. eine Privatperson fünf Jahre lang dauerhaft in Südafrika leben. Wenn diese Person dann im 6. Jahr weniger als 91 Tage dort verbringt, gilt sie als steuerlich nicht ansässig! Gerne besprechen wir die sich daraus ergebenden steuerlichen Möglichkeiten mit Ihnen in einem persönlichen Gespräch.

Mit Beendigung der steuerlichen Ansässigkeit in Südafrika gilt das maßgebliche weltweite Vermögen einer Person am Tag vor ihrer Abreise aus Südafrika als veräußert. Jede Wertsteigerung der Vermögenswerte könnte eine Kapitalertragsteuerpflicht auslösen. Es ist zu beachten, dass es andere Anforderungen an die Einreichung von Steuererklärungen für das Jahr der Veranlagung gibt, in dem eine natürliche Person nicht mehr in Südafrika steuerlich ansässig ist.

In Südafrika Ansässige werden auf ihr weltweites Einkommen besteuert. Im Ausland entrichtete Steuern werden in Südafrika gutgeschrieben. Nicht-Ansässige werden nur auf ihr südafrikanisches Einkommen besteuert. Für Ansässige und Nichtansässige gelten die gleichen Steuersätze.

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Für wen sich der Umzug nach Südafrika lohnt (und für wen nicht)

Aus dem bisher Gesagten geht bereits hervor, dass Südafrika insbesondere für Privatpersonen interessant ist, die über ausreichend finanzielle Mittel verfügen. Das gilt auch für Rentner und Pensionäre. Wer in Südafrika leben und arbeiten möchte, sollte in einem Mangelberuf tätig sein. Ärzte und Krankenpfleger etwa werden gesucht, aber natürlich auch immer Ingenieure, und Spezialisten in verschiedenen Bereichen. Siehe hierzu auch die Punkte I. „Südafrika als Steuerparadies“ und V. „Besonderheiten beim Wohnortwechsel nach Südafrika“.

Für Unternehmen kann es unter Umständen ebenfalls vorteilhaft sein, eine Betriebsstätte in Südafrika zu unterhalten. Dies hängt von der individuellen Situation des betreffenden Unternehmens ab.

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Besonderheiten beim Wohnortwechsel nach Südafrika

Aufenthalt:

In Südafrika werden verschiedene Visa und Arbeitsgenehmigungen ausgestellt, die vom beabsichtigten Zweck des Aufenthalts abhängen. Die Visa und Arbeitsgenehmigungen werden vom Department für Home Affairs ausgestellt. Für Auswanderer, also Menschen, die dauerhaft in Südafrika leben möchten, gibt im Grunde fünf verschiedene Visa / Arbeitsgenehmigungen:

a)      Arbeitsgenehmigungen („Work Permits“): Um eine allgemeine Arbeitserlaubnis für Südafrika zu bekommen, muss der Antragsteller eine Arbeit bei einer in Südafrika ansässigen Firma in Aussicht haben. Es ist Aufgabe des zukünftigen Arbeitgebers, nachzuweisen, dass er keinen Südafrikaner für die Arbeitsstelle finden konnte.

Es ist hierbei zu beachten, dass die Work Permits auf fünf Jahre befristet sind. Zudem muss dabei beachtet werden, dass die Bearbeitungszeit zwischen drei bis zwölf Monate betragen kann. Dies gilt im Übrigen für alle Arten von Visa!

b)     Rentner („Retired Persons Permit“) / Rentnervisum Südafrika: Um als Rentner eine dauerhafte Aufenthaltsgenehmigung zu bekommen, ist ein monatliches Mindesteinkommen die Voraussetzung. Das Mindesteinkommen beträgt pro Person ZAR 37.000 ZAR (Stand 15.10.22 sind das ca. € 1.140). Als Einnahmequelle gelten Renteneinnahmen, Mieteinnahmen, Kapitaleinnahmen (Zinsen) oder ein entsprechend großes Vermögen. An das Visum für Rentner sind keine Altersbeschränkungen geknüpft.

c)      „Business Permits“: Es gibt zwei Möglichkeiten, ein „Business Permit“ zu bekommen: 1. Man investiert mindestens ZAR 2,5 Mio. in ein bereits bestehendes Unternehmen oder gründet mit dem Betrag ein Unternehmen. 2. Man investiert einen geringeren Betrag, allerdings in einen Sektor, der von nationalem Interesse ist. Hierfür benötigt man einen sogenannten „Waiver“, der vom Wirtschaftsministerium ausgestellt wird.

d)     „Corporate Permits“: Die „Corporate Permits“ werden an große südafrikanische Firmen vergeben, die gerne mehrere ausländischen Mitarbeiter einstellen möchten. Die zukünftigen Mitarbeiter erhalten auf diesem Weg schneller eine Aufenthaltsgenehmigung als andere.

e)     „Financially Independent Permits“: Eine Aufenthaltsgenehmigung für finanziell unabhängige Personen wird vergeben, wenn der Antragsteller ein Vermögen von mindestens ZAR 12 Millionen nachweisen kann und für das Visum eine Gebühr von ZAR 120.000 bezahlt. Dieses Visum ist für vermögenden Menschen interessant, die kein monatliches Einkommen haben.

Um die südafrikanische Staatsbürgerschaft beantragen zu können, benötigt man eine dauerhafte Aufenthaltsgenehmigung und muss sich innerhalb der letzten acht Jahre fünf Jahre in Südafrika aufgehalten haben, wobei auf jeden Fall das letzte Jahr vor der Antragstellung komplett in Südafrika verbracht werden muss.

Sonstiges:

Der deutsche Führerschein ist in Südafrika nur gültig, solange man sich als Tourist dort aufhält. Wer einwandert, muss seinen deutschen in einen südafrikanischen Führerschein umschreiben lassen. Das tut man beim örtlichen „Traffic Department“.

Zwischen Deutschland und Südafrika besteht kein Sozialversicherungsabkommen. Das bedeutet, dass die erworbenen Rentenansprüche gegenseitig nicht anerkannt werden. Da es in Südafrika praktisch kein soziales Sicherheitssystem gibt, ist dies aber unerheblich. Es ist daher aber wichtig, sich privat abzusichern!

Welches Bankkonto man in Südafrika eröffnen darf, hängt davon ab, ob man eine Aufenthaltsgenehmigung hat. Touristen dürfen nur ein Konto für „Non-Residents“, also nicht Ansässige eröffnen. Auf dieses Konto darf man keine Beträge in südafrikanischer Währung einzahlen, sondern nur Fremdwährungen. Wer eine Aufenthaltsgenehmigung hat, muss für die Eröffnung eines Bankkontos mehrere Dokumente vorlegen:

  • Einen gültigen Reisepass;

  • Die Aufenthaltsgenehmigung;

  • Den Nachweis einer Wohnadresse in Südafrika.

Manchmal muss man auch Auskunft darüber geben, wo das Geld herkommt, das man einzahlen möchte.

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Steuern in Südafrika - ein Überblick

Einkommensteuer

Für natürliche Personen gelten progressive Steuersätze. Für das Steuerjahr, das am 1. März 2022 beginnt und am 28. Februar 2023 endet, gelten folgende Steuersätze:

Einkommen (in ZAR) Steuer auf Spalte 1 (in ZAR) Steuer auf den übersteigenden Betrag (in %)
0 – 226.000 0 18
226.001 bis 353.100 40.680 26
353.101 bis 488.700 73.726 31
488.701 bis 641.400 115.762 36
641.401 bis 817.600 170.734 39
817.601 bis 1.731.600 239.452 41
1.731.601 und mehr 614.192 45

Körperschaftsteuer:

Ein in Südafrika (SA) ansässiges Unternehmen unterliegt der Körperschaftsteuer auf sein weltweites Einkommen, unabhängig von der Quelle des Einkommens. Gebietsfremde Unternehmen sind mit Einkünften aus südafrikanischen Quellen steuerpflichtig.

Für Steuerjahre, die vor dem 31. März 2023 enden, beträgt der Körperschaftsteuersatz für das Unternehmenseinkommen sowohl gebietsansässiger als auch gebietsfremder Unternehmen pauschal 28%. Dieser Satz wird mit Wirkung für Veranlagungsjahre, die am oder nach dem 31. März 2023 enden, auf 27 % gesenkt.

Kleine Unternehmen, die die Anforderungen erfüllen, einschließlich nur natürlicher Personen als Mitglieder/Eigentümer und mit einem Bruttoeinkommen von nicht mehr als ZAR 20 Mio., werden für Steuerjahre, die vor dem 31. März 2023 enden, mit den folgenden Sätzen besteuert:

Steuerpflichtiges Einkommen (in ZAR) Steuersatz
Bis 91.250 0%
Über 91.250 – 365.000 7%
Über 365.000 – 550.000 21%
Über 550.000 28% (27%)*

*Für Steuerjahre, die am oder nach dem 31. März 2023 enden!

Um die Compliance-Kosten für sehr kleine Unternehmen zu senken, gibt es eine umsatzabhängige präsumtive Steuer. Unternehmen mit einem Umsatz von weniger als ZAR 1 Mio. pro Jahr können sich dafür entscheiden, diese Steuer anstelle der normalen Körperschaftsteuer zu zahlen, wobei der Satz je nach Umsatzhöhe zwischen 0 % und 3 % liegt.

Kapitalertragsteuer:

Die Kapitalertragsteuer ist keine gesonderte Steuer, sondern ein Teil der Einkommensteuer. Kapitalerträge werden mit einem niedrigeren effektiven Steuersatz besteuert als normale Einkünfte. Nicht alle Vermögenswerte unterliegen der Kapitalertragsteuer und bestimmte Kapitalerträge und -verluste werden nicht berücksichtigt. Die Kapitalertragsteuer gilt für natürliche Personen, Trusts und Unternehmen. Die Sätze lauten wie folgt:

Einzelpersonen und spezielle Trusts: 18 %

Unternehmen: 22,4 % (ab 2023: 21,6 %)

Andere Trusts: 36 %

Für gebietsfremde Verkäufer von Grundstücken gilt eine Quellensteuer. Der vom Käufer einbehaltene Betrag dient als Vorauszahlung auf die endgültige Einkommensteuerschuld des Verkäufers.

Gebietsansässige Personen unterliegen der Kapitalertragsteuer auf Vermögenswerte, die sich sowohl innerhalb als auch außerhalb Südafrikas befinden. Nichtansässige unterliegen der Kapitalertragsteuer nur auf unbewegliches Vermögen in Südafrika oder auf das Vermögen einer "Betriebsstätte" (Niederlassung) in Südafrika. Bestimmte indirekte Beteiligungen an Immobilien, wie z.B. Anteile an einer Immobiliengesellschaft, gelten als Immobilien.

Einige juristische Personen, wie z. B. Pensionsfonds, sind vollständig von der Kapitalertragsteuer befreit. Gemeinnützige Organisationen können ganz oder teilweise befreit sein.

Quellensteuern:

  • auf Lizenzgebühren: 15% des Bruttobetrags der Lizenzgebühren.

  • auf ausländische Sportler und Entertainer: 15 % des Entgelts für die Tätigkeit dieser Personen in Südafrika.

  • auf Dividenden: 20% des Bruttobetrags der Dividende.

  • auf Zinsen: 15% des Bruttobetrags der Zinsen.

  • auf den Verkauf von südafrikanischen Immobilien: 7,5 % des Kaufpreises, wenn die Immobilie von einer nicht in Südafrika ansässigen Person verkauft wird. Dabei handelt es sich nicht um eine endgültige Steuer, sondern um einen Vorschuss auf die endgültige Steuerschuld, der nach einer Entscheidung der südafrikanischen Steuerbehörde reduziert werden kann.

Die vorstehenden Steuersätze gelten für Einkünfte aus Südafrika, die an eine im Ausland ansässige Person zu zahlen sind. Diese gesetzlichen Sätze können durch Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) reduziert werden.

Vermögensteuer:

Keine

Grundsteuer:

Die Gemeinden erheben Steuern auf Grundstücke. Diese Sätze beruhen auf einem Prozentsatz des kommunalen Wertes von Grundstücken und Ausbauten und sind von Gemeinde zu Gemeinde unterschiedlich. Im Allgemeinen wird auf Grundstücke, die für gewerbliche Zwecke genutzt werden, ein höherer Satz erhoben.

Grunderwerbsteuer:

Bei der Übertragung von Grundstücken oder Rechten an solchen in Südafrika gelegenen Grundstücken ist eine Übertragungssteuer/Grunderwerbsteuer zu entrichten. Die Steuer ist von der Person, die das Eigentum erwirbt, zu den folgenden Sätzen zu entrichten:

Wert der Immobilie (in ZAR) Zu zahlende Grunderwerbsteuer
Bis 1.000.000 0
1.000.001 bis 1.375.000 3% auf den ZAR 1.000.000 übersteigenden Wert
1.375.001 bis 1.925.000 ZAR 11.250 plus 6% auf den ZAR 1.375.000 übersteigenden Wert
1.925.001 bis 2.475.000 ZAR 44.250 plus 8% auf den ZAR 1.925.000 übersteigenden Wert
2.475.001 bis 11.000.000 ZAR 88.250 plus 11% auf den ZAR 2.475.000 übersteigenden Wert
Über 11.000.000 ZAR 1.026.000 plus 13% auf den ZAR 11.000.000 übersteigenden Wert

Erbschaftsteuer:

Die Erbschaftsteuer wird auf den abgabepflichtigen Betrag des Nachlasses einer verstorbenen Person erhoben. Vom Nettowert des Nachlasses wird ein Abschlag von ZAR 3,5 Mio. abgezogen, um den abgabepflichtigen Betrag zu ermitteln. Auf den verbleibenden Wert des Nachlasses wird die Erbschaftsteuer in Höhe von 20 % berechnet, soweit er ZAR 30 Mio. nicht übersteigt. Übersteigt er den Betrag von ZAR 30 Mio., werden 25 %, fällig.

Der Nachlass eines Nichtansässigen unterliegt der Erbschaftsteuer nur die in Südafrika befindlichen Vermögenswerte.

Schenkungsteuer:

Schenkungsteuer ist von in Südafrika ansässigen natürlichen Personen in Höhe von 20 % des Wertes des geschenkten Vermögens zu zahlen, sofern dieser Wert ZAR 30 Mio. nicht übersteigt. Übersteigt es diesen Wert, werden 25 % fällig. Von der Schenkungsteuer befreit sind

  • Schenkungen zwischen Ehegatten,

  • Schenkungen an anerkannte gemeinnützige Organisationen und

  • alle anderen Schenkungen einer natürlichen Person, die im Steuerjahr insgesamt 100.000 ZAR nicht übersteigen.

Mehrwertsteuer:

15 %

Rente, Pension & Ruhegehälter aus Deutschland: In Deutschland oder Südafrika zu versteuern?

Wer von Deutschland nach Südafrika umzieht, um den Ruhestand im Ausland geniessen zu können, der wird sich fragen, wo Rente, Pension und Ruhegehälter zu versteuern sind. Im Grundsatz gilt: Für alle aus einer deutschen Quelle stammenden Altersbezüge hat Deutschland ein Besteuerungsrecht. Selbst wenn man als Rentner und Pensionär in Südafrika lebt, ist man möglicherweise in Deutschland weiterhin beschränkt steuerpflichtig. Allerdings: Nur weil es eine grundsätzliche beschränkte Steuerpflicht gibt, heisst dies noch nicht, dass Bezüge tatsächlich in Deutschland zu versteuern sind. Hier ist das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und Südafrika ausschlaggebend.

Unterschieden werden muss generell zwischen gesetzlichen Renten, prvater bzw. betrieblicher Altersvorsorge, Bezüge an ehemalige Mitarbeiter des öffentlichen Dienstes, sowie weitere Zahlungen, z.B. Einmalzahlungen (“Abfindungen”) oder auch Pensionszusagen der eigenen GmbH. Für sie alle gelten alle möglicherweise abweichende Regelungen im DBA.

Wir haben für Sie die für Rente und Pension relevanten Artikel aus dem Doppelbesteuerungsabkommen Deutschland Südafrika zusammengefasst,

Besteuerung aus Gewinnen mit Kryptowährungen und Crypto-Assets in Südafrika

Egal, ob es um Erlöse aus dem private von Kryptowährungen und Crypto-Assets geht, oder um Gewinne aus Mining, Staken und gewerblichem Crypto-Trading: Auf unserer Website KryptoSteuern.info erfahren Sie, wie daraus resultierende Gewinne in Südafrika zu versteuern sind und ob sich als Krypto-Investor der Umzug nach Südafrika lohnt. Zusätzlich stellen wir über 60 andere steuergünstige oder steuerlich nachteilige Länder für Krypto Investoren vor.

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Die Boris-Becker-Falle eines Scheinumzuges vermeiden

Die Definition des Lebensmittelpunktes und seine Verlagerung sind auf dieser Seite ausführlich beschrieben.

Wenn Sie nach Südafrika umziehen, müssen Sie Ihren deutschen Wohnsitz definitiv aufgeben. Auch wenn Sie in Deutschland nur eine Zweitwohnung weiter behalten, die Ihnen als ständige Wohnstätte dient, gilt die überdachende Besteuerung des deutschen Finanzamts dauerhaft weiter. Damit würde Ihnen ein Wohnsitz in Südafrika definitiv keine Steuervorteile bringen. Folglich muss Ihr Umzug nach Südafrika unbedingt ein „echter“ Umzug sein, d.h. dass Sie Ihren Hauptwohnsitz komplett verlegen und ausreichend viele Tage im Jahr in Südafrika physisch anwesend sein müssen.

Wenn Sie sich aber weiterhin ständig in Deutschland oder Österreich aufhalten, wird Ihr Lebensmittelpunkt nicht wirklich verlegt und es geht Ihnen wie Boris Becker vor 25 Jahren, der viel mehr Zeit in Deutschland als in Monte Carlo verbrachte.

Nur ein richtiger Umzug ins Ausland, ggf. mit der ganzen Familie, kommt also für Sie in Frage.

Beachten Sie unbedingt auch, dass Personen, die in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig waren und ins Ausland umgezogen sind, ca. 3 bis 12 Monate nach dem Abmelden des Wohnsitzes in Deutschland regelmäßig einen Fragebogen des Finanzamts zum Wegzug ins Ausland zugeschickt bekommen. Dieser umfasst 16 detaillierte Fragen, in denen Sie aufgefordert werden, die Umstände Ihres Wegzug aus Deutschland und den neuen Wohnsitz im Ausland umfangreich nachzuweisen. Sicher, Sie können das Schreiben einfach ignorieren. Allerdings raten wir davon ab. Denn: Bei Steuerschulden droht Passentzug - wenigstens wenn Sie nicht mit den Behörden kommunizieren. Und der deutsche Staat kann Ihren deutschen Pass auch dann einziehen , wenn bei Ihnen nur Steuerschulden konstruiert werden. Da hilft dann nur noch, eine zweite Staatsbürgerschaft kaufen zu können (z.B. "Citizenship by Investment").

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Was Südafrika als Wohnsitzland attraktiv macht

Nicht Wenige von denen, selbst schon einmal in Südafrika waren, sagen, dass dies das schönste Land der Welt sei. Und tatsächlich ist Südafrika ist ein bemerkenswertes Land von natürlicher Schönheit. Die Landschaften sind sehr vielfältig. Vom Tafelberg bis zu God`s Window, dem legendären Himmelsfenster, weite Ebenen, Savannen, Wälder, Heidelandschaften, berauschende Küstenidyllen, majestätische Berge und ursprüngliche Wüsten – das Land am Kap bietet alles, was die Natur zu formen vermag. 

Am südlichsten Punkt Südafrikas treffen der Atlantik und der Indische Ozean aufeinander. Dieser Treffpunkt der Ozeane heißt Kap Agulhas. Ein Stückchen weiter westlich liegt das bekannte Kap der Guten Hoffnung.

Die Region rund um Kapstadt ist übrigens ein Mekka für Freunde eines edlen Tropfens. Die kapholländischen Anwesen schaffen eine malerische Kulisse. Die Weine haben Premium-Qualität und die Anbauflächen sind gewaltig. Sie reichen von der Nordwestküste des Atlantiks bis zur Halbwüste der Kleinen Karoo.

Viele Auswanderer kommen aber auch hierher, um einen entspannten Lebensstil im Freien zu genießen. Das Wetter ist die meiste Zeit des Jahres herrlich und er hierher kommt, kann morgens eine Wanderung machen, am Nachmittag eine Weinprobe genießen und seinen Tag mit dem Sonnenuntergang am Strand beenden! Wer würde diese Art von Lebensstil nicht lieben?

Südafrikas private Gesundheitsversorgung hat dasselbe Niveau wie die besten Einrichtungen in Europa und den Vereinigten Staaten. Die Krankenhäuser, das Personal und die medizinische Versorgung bekommen die höchsten Standards geboten, die Einwanderer aus ihren Heimatländern gewohnt sind.

In Südafrika gibt es keine universelle Gesundheitsversorgung. Die Kosten für das öffentliche Gesundheitssystem werden in einem 3-stufigen System festgelegt:

  • Vollzahler

  • Teilweise subventionierte Patienten

  • Voll subventionierte Patienten

Die Gebühren bzw. Kosten richten sich nach dem Einkommen und dem Aufenthaltsstatus der betreffenden Person.

Ausländer, die in Südafrika leben, entscheiden sich in der Regel für eine private Krankenversicherung in Südafrika, da das Pflegeniveau einfach besser ist und die Wartezeit kürzer ist als bei den öffentlichen Einrichtungen.

Zudem gilt Südafrika als relativ preiswerter Ort zum Leben, insbesondere im Vergleich zu anderen westlichen Ländern. Die Lebenshaltungskosten in Südafrika sind niedriger als in Europa und den Vereinigten Staaten, die Mieten ebenfalls (siehe auch Punkt IX. „Lebenshaltungskosten in Südafrika“).

Ein weiterer Grund, warum der Umzug nach Südafrika einfacher ist als in viele andere Länder, ist, dass die englische Sprache in diesem Land weit verbreitet ist, obwohl dort elf offizielle Sprachen gesprochen werden.

Für viele ist Südafrika noch immer mit Apartheid verbunden, einem Gesetzgebungssystem, das eine segregationistische Politik gegen nicht weiße Bürger Südafrikas aufrechterhielt. Das System endete Anfang der 1990er Jahre und bereits im Jahr 2018 wurde Südafrika zum drittinklusivsten Land der Welt gekürt, hinter Kanada und den Vereinigten Staaten. Die Kultur und Traditionen Südafrikas sind sehr vielfältig, da es eine Kombination verschiedener afrikanischer Stämme ist, aber die Menschen sind im Allgemeinen sehr warmherzig, kreativ und tolerant gegenüber anderen. Wenn Sie nach Südafrika ziehen, werden Sie feststellen, dass der Lieblingszeitvertreib unter den Menschen hier "Braais" ist - ein festliches geselliges Beisammensein mit Freunden und Familie bei feuergekochtem Fleisch, das leicht den ganzen Tag dauern kann.

Ausländer, die nach Südafrika ziehen, können eine typische Großstadtatmosphäre erleben, wenn sie nach Kapstadt oder Johannesburg ziehen. Es gibt Viertel voller Cafés, Restaurants, Bars, und man kann seine Lebensmittel in großen Supermarktketten wie Woolworths einkaufen, Kleidung bei Zara und H & M oder anderen luxuriöseren Boutiquen kaufen. Im Allgemeinen kann man davon ausgehen, dass alle Arten von Dienstleistungen und Unternehmen, die man von zu Hause kennt, auch in Südafrika präsent sind.

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Lebenshaltungskosten in Südafrika

Die Website Numbeo listet die internationalen Lebenshaltungskosten verschiedener Länder und Großstädte auf. Der Indexwert 100 entspricht den Lebenshaltungskosten von New York City. Indexwerte unter 100 deuten darauf hin, dass ein Segment der Lebenshaltungskosten (z.B. Lebensmittel) in besagtem Land unter dem Wert von New York City liegt.

Hier der Link zur Numbeo Seite für Südafrika. Auf der Übersichtsseite können Sie sich neben Mietpreisen oder Restaurantpreisen auch über die Kosten vieler Bedarfsprodukte des täglichen Lebens informieren.

Die Lebenshaltungskosten sind in Südafrika im Allgemeinen deutlich niedriger als in Deutschland. Je nach Stadt, in der man lebt, unterscheiden sich diese aber nochmal deutlich voneinander. Kapstadt ist sicher die teuerste Stadt in Südafrika. Daher hier noch einmal die Numbeo-Links für Kapstadt und Bloemfontein, die die teils erheblichen Preisunterschiede bei den Lebenshaltungskosten im Land verdeutlichen.

Im Grunde gelten diese teils erheblichen Preisunterschiede auch für die Mieten. So ist Kapstadt von den Mieten her durchaus mit deutschen Großstädten zu vergleichen. Während hier im Stadtkern für eine 2-Zimmer-Wohnung im Durchschnitt knapp EUR 675 aufgerufen werden, sind es in Bloemfontein nur ca. EUR 165. Bei einer 4-Zimmer-Wohnung sind es in Kapstadt ca. EUR 1.330 und in Bloemfontein nur ca. EUR 457. Je nach Lage, Zustand sowie der Unterscheidung Neu- oder Altbau bewegen sich die Mietpreise also in einer sehr großen Spanne.

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Steuerliche Gesichtspunkte eines Wegzuges

Die steuerlichen Konsequenzen eines Wegzugs ins Ausland haben wir auf dieser Seite im Detail erläutert.

Ein wichtiger Aspekt ist, dass der Wegzug aus Deutschland Sie nicht von der Steuerzahlung entbindet, wenn Sie weiterhin Einkünfte aus Deutschland beziehen. Eine gleiche Regelung ist für Österreich zu beachten.

Ob Sie als deutscher Steuerzahler weiterhin beschränkt steuerpflichtig in Deutschland bleiben oder nicht, muss in jedem Einzelfall von Ihrem Steuerberater geprüft werden. Ein Beratungsgespräch ist in diesem Fall unvermeidlich und sollte rechtzeitig vor Wegzug erfolgen.

Die Wegzugsbesteuerung wird beim Umzug in ein Nicht-EU-Land nicht gestundet – haben Sie ein Unternehmen in Deutschland, so wird sofort der fiktive Veräußerungsgewinn ermittelt, den Sie dann versteuern müssen.

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Korrekte Vorbereitung

Um einen Umzug nach Südafrika korrekt vorzubereiten, sollten im Vorfeld einige Fragen geklärt werden, auf die wir im folgenden Abschnitt kurz eingehen möchten. Es gibt einige Aspekte bezüglicher Ihrer Steuer- und Vermögensplanung, über die vor diesem wichtigen Schritt Klarheit herrschen sollte.

Was ist der beste Zeitpunkt für einen Umzug nach Südafrika?

Einen perfekten Zeitpunkt für einen Umzug gibt es nicht. Aus steuerlicher Sicht ist der Umzug innerhalb eines laufenden Steuerjahres, welches für Einzelpersonen vom 01. März bis 28./29. Februar sowie für Unternehmen vom 01. April bis 31. März gilt, zeitpunktunabhängig.

Brauche ich oder ein anderes Familienmitglied ein Visum für Südafrika und auf welcher Grundlage beantrage ich dieses?

Deutsche, Österreichische und Schweizer Staatsangehörige benötigen für kurzfristige touristische, Besuchs- oder Geschäftsreisen nach Südafrika grundsätzlich kein Visum. Gegen Vorlage eines gültigen Rückflugscheins wird bei Einreise in aller Regel eine Besuchsgenehmigung („visitor’s visa“) für den Zeitraum der geplanten Reise, maximal für 90 Tage erteilt. Will man aber länger in Südafrika bleiben, braucht man eine Aufenthaltsbewilligung, wie schon unter Punkt V. „Besonderheiten beim Wohnortwechsel nach Südafrika“ beschrieben.

Wichtig: Gemäß geltender Einreisebestimmungen führt die Überschreitung jeder Aufenthaltserlaubnis („overstay“) auch um wenige Tage zu einer „Erklärung zur unerwünschten Person“. Dies hat eine automatische Einreisesperre von ein bis fünf Jahren zur Folge. Man wird bei verspäteter Ausreise auch dann zur unerwünschten Person erklärt, wenn man eine Verlängerung der Aufenthaltserlaubnis beantragt hat, darüber aber noch nicht entschieden ist. Dagegen kann nur nach Ausreise Widerspruch eingelegt werden. Der Widerspruchsprozess ist jedoch langwierig und ein Erfolg nicht garantiert. Halten Sie sich unbedingt an die Ihnen erteilte Aufenthaltserlaubnis und vermeiden Sie einen „Overstay“.

Covid-19-Regelungen

Es bestehen aktuell keine COVID-19-bedingten Einreisebeschränkungen. COVID-Tests und Impfnachweise sind nicht mehr nachzuweisen. Für die Ausreise und den Transit gilt: Es bestehen keine pandemiebedingten Einschränkungen. Inlandsflüge verkehren genauso wie internationale Flüge regelmäßig. Der nationale Notstand wurde aufgehoben und damit auch die Beschränkungen im Land. Eine Maskenpflicht besteht nicht mehr. Aktuelle Informationen erhalten Sie z.B. über das deutsche Auswärtige Amt oder die südafrikanische Regierung.

Was passiert mit meinem bestehenden Unternehmen?

Haben Sie ein bestehendes Unternehmen, hat der Wegzug ins Ausland Konsequenzen. Eine Kapitalgesellschaft kann im Prinzip einfach weiter betrieben werden, ggf. mit neuem Geschäftsführer. Wenn Sie bisher selbständig waren, ist die Weiterführung des Betriebes nicht ohne weiteres möglich. Sprechen Sie mit Ihrem Steuerberater und diskutieren Sie die beste Lösung. Wen Sie über einen Unternehmensverkauf nachdenken, ist es besser, diesen vor dem Umzug abzuschließen.

Muss ich ein neues Unternehmen im Ausland gründen?

Sie müssen nicht zwingend ein neues Unternehmen gründen. Um von den Steuervergünstigen in der Schweiz zu profitieren, kann es aber u.U. sinnvoll sein. Welche Möglichkeiten und Optionen infrage kommen, klären wir in einem persönlichen Beratungsgespräch.

Was geschieht mit meiner jetzigen Wohnung zu Hause?

Um Ihren Lebensmittelpunkt komplett nach Südafrika zu verlegen, ist die Aufgabe Ihrer Wohnung zwingend notwendig. Damit Ihre Steuerpflicht in Deutschland aufgehoben werden kann, ist eine Wohnungsaufgabe nicht zu umgehen. Das bedeutet aber nicht, dass Sie eigene Immobilien verkaufen müssen – Sie können diese ggf. ja vermieten. Aber abmelden müssen Sie Ihren Wohnsitz in Deutschland auf jeden Fall.

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Automatischer Informationsaustausch gemäß OECD CRS

Südafrika nimmt seit 2016 am CRS teil. Wenn Sie in Südafrika leben und dortiger Steuerzahler sind, müssen Sie hinsichtlich des neuen automatischen Informationsaustausches gemäß OECD CRS keine Handlungen unternehmen. Sie sind offiziell berechtigt, Konten im Ausland zu führen und Kapitalerträge steuerfrei zu vereinnahmen.

Ihr Heimatfinanzamt ist Ihrer Bank als Südafrika bekannt und selbst wenn es zum Informationsaustausch kommt, haben Sie von den südafrikanischen Behörden nichts zu befürchten, da Sie keine Steuern hinterziehen.

Problematisch kann es allerdings werden, wenn Sie Kapitalerträge in Südafrika ausschütten und die Einnahmen nicht auf der Steuererklärung angeben. Käme dies als Folge des Informationsaustauschs zu Tage, könnten Ihnen Unannehmlichkeiten drohen.

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So hilft Ihnen unsere Kanzlei bei Ihrem Umzug nach Südafrika

Unsere Kanzlei hat schon viele Mandanten dabei unterstützt den Wohnsitz ins Ausland zu verlegen. Mit unseren Büros in London, Malta, Dublin und Austin, TX sind wir bestens dafür gerüstet, Sie beim Umzug nach UK, Malta, Irland, die USA und in auf die Bahamas zu begleiten.

Die Dienstleistungen, die wir dabei erbringen, werden stets individuell auf den Mandanten zugeschnitten. Sie umfassen üblicherweise eine oder mehrere der folgenden Aufgaben, mit welcher der Mandant uns betraut:

  • Beratung hinsichtlich der steuerlichen Konsequenzen eines Umzuges ins Ausland für den Unternehmer: Analyse, Prognosen, Einschätzungen;

  • Standortfragen im Ausland für Ihr Unternehmen klären auf Basis diverser Faktoren wie Marktzugang, verfügbare Arbeitskräfte, öffentliche Förderungen in Zusammenarbeit mit Fachexperten vor Ort;

  • Empfehlung von lokalen Immobilienmaklern, die Erfahrungen mit internationaler Mandantschaft haben und bei der Suche nach Kauf- oder Mietobjekten helfen können und auch die Preisentwicklung Immobilien Südafrika verstehen

  • Empfehlung von Fachanwälten im Bereich Einwanderungsrecht zur Erlangung eines Visums;

  • Beratung und Vermittlung an Steuerberater vor Ort, die das Eröffnen von Bankkonten für die Gesellschaft und Sie persönlich übernehmen;

  • Laufende steuerliche und administrative Betreuung Ihrer Gesellschaft,

  • Steuereffiziente Strukturierung bzw. Umstrukturierung von Vermögen über Auslandsgesellschaften, Holding-Gesellschaften und Trusts.

Im Grundsatz werden unsere Leistungen nach Aufwand abgerechnet, allerdings gelten für manche Leistungen (z.B. die Gründung einer Gesellschaft) Fixpreise.

Im ersten Schritt raten wir Ihnen zur Buchung eines Beratungsgesprächs, um Ihr Vorhaben telefonisch, per Zoom, Skype oder Signal zu besprechen. Gemeinsam finden wir die beste Vorgehensweise und stellen den Kontakt zu unserem Partner in Südafrika her. Als Projektkoordinator behalten wir für Sie als Ansprechpartner alle Fäden in der Hand, die für ein erfolgreiches Umsetzen Ihrer Ideen notwendig sind.

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So kann unsere Kanzlei Sie bei Ihrem Vorhaben unterstützen

Wir bieten umfassende steuerliche und rechtliche Begleitung bei Ihrer Wohnsitzverlagerung ins steuergünstige Ausland. 

Wir folgen einem eingespielten Prozess. Je nach Land involvieren wir bei Bedarf unsere lokale Partnerkanzlei vor Ort, bleiben aber auch dann verantwortlich für die Gesamtkoordination. 

Das Ergebnis lässt sich sehen: Wir haben über 100 Unternehmern und Geschäftsleuten geholfen, ihre Steuerbelastung signifikant zu reduzieren. 

Sorgfältige Planung, gründliche Beratung und umfassende Betreuung sind für uns selbstverständlich. Die steuerrechtlich einwandfreie Ausgestaltung im Rahmen der internationalen Steuergesetzgebung hat dabei oberste Priorität.

Hier erfahren Sie mehr zu unserer Arbeitsweise und wie wir Sie konkret beim Umzug ins Ausland unterstützen können. 

Häufige Fragen zur Wohnsitzverlagerung ins Ausland (FAQs)

Wir haben über 100 der häufigsten Fragen und Antworten (FAQs) zur Verlagerung des Wohnsitzes ins Ausland aus steuerlichen Gründen in unserer Wissensdatenbank für Sie zusammengestellt. Bitte klicken Sie hier, um zu unserer Knowledge Base zu gelangen. Werden Ihre persönlichen Fragen dort nicht beantwortet, raten wir Ihnen zur Buchung eines kostenpflichtigen telefonischen Beratungsgesprächs.

Lassen Sie sich jetzt zur Wohnsitz-Verlagerung nach Südafrika beraten

Haben Sie sich bereits über einen längeren Zeitraum aktiv mit dem Thema Wohnsitzverlagerung nach Südafrika und Ausflaggen der natürlichen Person auseinandergesetzt? Können Sie sich einen Umzug nach Südafrika im Grundsatz vorstellen? Sind Sie an einem Punkt angelangt, wo Sie mit Ihrer Internet-Recherche nicht mehr weiterkommen?

Wenn Sie diese Fragen mit „ja“ beantworten, ist es an der Zeit, über Ihr Vorhaben mit einem ausgewiesenen Experten zur Wohnsitzverlagerung nach Südafrika zu sprechen.

Im Rahmen eines gut vorbereiteten, einstündigen Beratungsgesprächs können wir gemeinsam viel erreichen: Sie erhalten das Feedback, das Sie benötigen, um eine endgültige Entscheidung im Hinblick auf einen Umzug nach Südafrika zu treffen. Sie lernen, wo Sie bei Ihren Vorbereitungen noch nachbessern müssen und was kritische Punkte für den Erfolg einer möglichen Wohnsitzverlagerung nach Südafrika sind.

Sie profitieren vom „Boot on the Ground“-Praxiswissen aus mehr als 15 Jahren konkreter Beratungserfahrung. Ziel der Beratung ist Ihre Planungssicherheit, Gelassenheit und Selbstvertrauen in eine Zukunft in Südafrika.

Die Wohnsitzverlagerung nach Südafrika kann die ultimative Lösung zur steuerlichen Optimierung sein, auch und vor allem bei hohen Einkommen. Mit einem Beratungsgespräch machen Sie den ersten konkreten Schritt auf Ihrem Weg in eine steueroptimierte Zukunft.

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